Здравствуйте
Сегодня узнала от аудитора, что налоговики, хотя и утверждают, что интрессы ( maksuvabakäive, декларируемое в KMD) , полученные от выданных кредитов не влияют на расчет пропорции , в ходе проверок рьяно хватаются за пересчет облагаемого и необлагаемого оборота.
Вопрос1. Maksuvaba декларируем, если проценты РЕАЛЬНО нами получены, либо даже когда они просто начислены ( на 31.12.2008)
2. Как определить существенность или несущественность коэффициента пропорции. Например, весь нетто-оборот 30 млн, начисленные к получению и полученные интрессы
150 000.
3. Кто-нибудь использует для входящего налога с оборота различные счета, т.е. на один конто- весь налог, связанный с производственной деятельностью, на другой, входящий налог с т.н. административных, ппочих накладных и косвенных расходных счетов?
§ 32. Sisendkäibemaksu osaline mahaarvamine
(1) Kui maksukohustuslane kasutab kaupu ja teenuseid nii maksustatava kui maksuvaba käibe tarbeks, arvatakse sisendkäibemaks arvestatud käibemaksust maha osaliselt. Osalisel mahaarvamisel lähtutakse maksukohustuslase Eestis ja välisriigis kalendriaasta jooksul tekkinud käibe, mille sisendkäibemaks on käesoleva seaduse § 29 lõike 1 alusel mahaarvatav, ning kogu tema Eestis ja välisriigis tekkinud käibe suhtest (edaspidi maksustatava käibe ja kogu käibe suhe). Maksustatava käibe ja kogu käibe suhe ümardatakse ülespoole sajandikeni [B] ehk täisprotsendini[/B].
т.е. если у вас пропорция меньше одного процента, то вряд ли ее можно признать существенной.
если же вам все равно страшно от слов аудитора по каким-то причинам, то я бы все равно не советовал считать пропорцию, а просто не засчитывал ндс с раз в год купленных канцелярский товаров, которые теоретически могли бы пойти на подписание этих кредитных договоров.
также можете начать начислять ндс на интрессы, если дебитор налогообязанное лицо. тогда вам вообще не нужно будет париться по этому поводу.
но на мой взгляд это больше фантазия вашего аудитора, чем это есть на самом деле. потому что это абсурдно рассчитывать пропорцию из-за одного листка бумаги (кредитного договора).
Vastus, спасибо. Я забыла про этот 1 процент.
И все же хотела бы уточнить, что же считать как MAKSUVABA käive, ПОЛУЧЕННЫЕ или и начисленные интрессы. Я деклартровала в KMD всегда по факту получения интрессов, аудитор настаивает на декларировании всех интрессов, что, разумеется, увеличивает maksuvaba и вероятен риск появления необходимости перерасчета.....
Или лучше в Maksuamet сходить....???
:-O :-O :-O
вам необязательно считать пропорцию. и даже нежелательно. ведите прямой учет, если аудитор настаивает. если вы так боитесь, то пожертвуйте ндс с части канцелярских товаров - от вас не убудет.