Архив форума buh-info.ee

OÜ купило у частного лица его долю osakapitala стоимостью 16000 в другом OÜ за 1600000 ЕЕК. Какие проводки следует сделать в данном случае? :-?

Д: финансовые инвестиции К: деньги

Оценить рыночную стоимость пая и возможно уплатить налоги, налоги капитализировать и добавить к стоимости финансовой инвестиции ;-)

рыночная стоимость пая и есть цена его приобретения. хе-хе. а о каких налогах речь?

Приобретение у частного лица по цене выше рыночной (возможно), лицо может оказаться связанным с фирмой и т.д.

[quote][I]2009-01-26 11:21 Aristotel писал(а):[/I] Приобретение у частного лица по цене выше рыночной (возможно), лицо может оказаться связанным с фирмой и т.д.[/quote] и что тогда? уклонения от налога же не происходит. весь доход частного лица так или иначе подлежит обложению.

Это сообщение было отредактировано: vastus, 26 Янв, 2009 г. - 11:24

Если у работника - Закон о подоходном - ст.48 ч.4 п.8, если у связанного лица - Инструкция о трансфертных ценах, если у несвязанного - чего ради покупаете? сумма разницы - расход, не связанный с предпринимательством (во всяком случае, так может трактовать Налоговый департамент). Если у Вас фирма купит Форд по цене Ламборджини, разница в цене облагается налогом, удерживает его фирма

[quote][I]2009-01-26 12:11 Aristotel писал(а):[/I] Если у Вас фирма купит Форд по цене Ламборджини, разница в цене облагается налогом, удерживает его фирма[/quote] ну форд - это не очень хороший пример, так как он не будет облагаться со стороны получателя дохода. а с ценными бумагами весь доход так или иначе попадает под подоходный налог частного лица. и трансфертное ценообразование здесь не при чем, так как оно касается юридических лиц.

[quote] и трансфертное ценообразование здесь не при чем, так как оно касается юридических лиц.[/quote] ст.1.1 и ст.2 Инструкции дают ссылку на ст.8 ЗоПН Isikud on omavahel seotud, kui: 1) isik on teise isiku abikaasa, otsejoones sugulane, õde või vend, õe või venna alaneja sugulane, abikaasa otsejoones sugulane, abikaasa õde või vend; 2) isikud on ühte kontserni kuuluvad äriühingud äriseadustiku § 6 tähenduses; 3) isikule kuulub üle 10% juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile; 4) isikule kuulub koos teiste temaga seotud isikutega kokku üle 50% juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile; 5) üle 50% juriidiliste isikute aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidiliste isikute kasumile kuulub ühele ja samale isikule; 6) isikutele kuulub üle 25% ühe ja sama juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile; 7) juriidiliste isikute juhatuse või muu juhatust asendava organi kõik liikmed on ühed ja samad isikud; 8) isik on teise isiku töötaja, töötaja abikaasa või otsejoones sugulane; 9) isik on juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liige (§ 9), juhtimis- või kontrollorgani liikme abikaasa või otsejoones sugulane. http://www.emta.ee/?id=2155 https://www.riigiteataja.ee/ert/act.jsp?id=13114758 Вы, наверное, как всегда, читали английский вариант инструкции Transfer pricing guidelines for multinational enterprises and tax adminisrations

Это сообщение было отредактировано: Aristotel, 26 Янв, 2009 г. - 11:39

[quote] а с ценными бумагами весь доход так или иначе попадает под подоходный налог частного лица. [/quote] Возможно, Вы правы

все сделки со связанными физическими лицами уже облагались и до прошлогодних изменений. либо как спецльготы, либо как распределение/расходы несвязанные с предпринимательством. регулирование трансфертных цен - это о том, что повторяющиеся сделки между связанными юридическими лицами, которые находятся в разных регионах, были равны сделкам между несвязанными лицами, чтобы избегать переноса прибыли в регионы с меньшим налогом на прибыль. приняты эти изменения вовсе не потому что эстония как-то страдает от такого рода сделок (в эстонии даже нет налога на прибыль), а в том, что это стандартное требование для вступления в ОЭСР. поэтому эту статью в данном случае даже никак не применить. есть доход 1 584 000 еек, который облагается 21%, т.е. налог составит 332 640 еек. и все.

[quote][I]Какие проводки следует сделать в данном случае? :-? [/quote] возможно уплатить налоги, налоги капитализировать и добавить к стоимости финансовой инвестиции

каким образом можно капитализировать налоги, уплаченные физическим лицом?

Значит, как я понимаю, доход 1584000 получило частное лицо, поэтому оно и платит налог в сумме 332640 ЕЕК. А для самой фирмы инвестиции составляют 16000, а 1584000 это убытки?

1600000 и есть инвестиции.

Обсуждение слегка улыбнуло. Скорее всего не уточнена целая группа вопросов! 1. Что приобретается? а) портфельные инвестиции б) аффелированное участие(связанное участие) с) материнское участие В зависимости от этой классификации будет использоваться соответствующая статья баланса(бухсчета) и соответствующий метод учета в основе оценки которого будет справедливая стоимость. 2. Как оценивается? В условиях финансового кризиса без котировки на бирже практически невозможно определить рыночную стоимость инвестиции(пая). Скорее всего активный рынок для данного случая(пай) отсутствует. Если попробовать использовать расчетные методы - фундаментальный анализ , то даже для фирм, которые котируются на бирже результаты будут получены с существенным отклонением от рыночныз котировок.

Это сообщение было отредактировано: ilmen, 26 Янв, 2009 г. - 18:14

[quote][I]2009-01-26 18:00 ilmen писал(а):[/I] Обсуждение слегка улыбнуло. Скорее всего не уточнена целая группа вопросов! 1. Что приобретается? а) портфельные инвестиции б) аффелированное участие(связанное участие) с) материнское участие В зависимости от этой классификации будет использоваться соответствующая статья баланса(бухсчета) и соответствующий метод учета в основе оценки которого будет справедливая стоимость. 2. Как оценивается? В условиях финансового кризиса без котировки на бирже практически невозможно определить рыночную стоимость инвестиции(пая). Скорее всего активный рынок для данного случая(пай) отсутствует. Если попробовать использовать расчетные методы - фундаментальный анализ , то даже для фирм, которые котируются на бирже результаты будут получены с существенным отклонением от рыночныз котировок.Это сообщение было отредактировано: ilmen, 26 Янв, 2009 г. - 18:14[/quote] я тоже посмеялся. как будто эти детали поменяют проводку.

"Д: финансовые инвестиции К: деньги" По своей сути такая запись ничего не объясняет о содержании хозяйственной операции и соответствующем методе ее учета.. По моему мнению обычно записывается точнее. "Д: краткосрочные финансовые инвестиции; или долгосрочные финансовые инвестиции; или паи аффилированных(связных) предприятий; или паи дочерних предприятий предприятий. К: деньги" В зависимости от содержания финансового инструмента обычно краткосрочные и долгосрочные финансовые инвестиции классифицируются более подробно и во избежании путаницы(переклассификация) присваевается соответствующий бухсчет.

так проводка и не должна ничего объяснять, так как это задача отчетов.

[quote][I]2009-01-26 10:10 vastus писал(а):[/I] рыночная стоимость пая и есть цена его приобретения. хе-хе. а о каких налогах речь?[/quote] С 2009 года при выплатах из паевого или акционерного капитала налогообложение производится на уровне юридического лица.

На семинаре нам пояснили, что если налог не заплатило юридическое лицо, то заплатит физическое лицо. Это особенно важно знать пайщикам фирм, которых исключает из регистра предприятий сам регистр. 12. Residendist füüsilise isiku tulu (1) Tulumaksuga maksustatakse residendist füüsilise isiku poolt maksustamisperioodil Eestis ja väljaspool Eestit kõikidest tuluallikatest saadud tulu, sealhulgas: 1) palgatulu (§ 13); 2) ettevõtlustulu (§ 14); 3) kasu vara võõrandamisest (§ 15); 4) renditulu ja litsentsitasud (§ 16); 5) intressid (§ 17); 6) dividendid (§ 18); 7) elatis, pensionid, stipendiumid, toetused, preemiad, loteriivõidud (§ 19); 8) kindlustushüvitised ja väljamaksed pensionifondist (§-d 20, 20 1 ja 21); 9) madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku tulu (§ 22). (2) Füüsilise isiku maksustatava tulu hulka ei kuulu §-de 48-53 alusel maksustatavad erisoodustused, kingitused ja annetused, dividendid või muud kasumieraldised. § 15. Kasu vara võõrandamisest (1) Tulumaksuga maksustatakse kasu (§ 37) ükskõik millise võõrandatava ja varaliselt hinnatava eseme, sealhulgas kinnis- või vallasasja, väärtpaberi, nimelise aktsia, osa, täis- või usaldusühingusse tehtud sissemakse, ühistule makstud osamaksu, investeerimisfondi osaku, nõudeõiguse, ostueesõiguse, hoonestusõiguse, kasutusvalduse, isikliku kasutusõiguse, rentniku õiguste, tagasiostukohustuse, hüpoteegi, kommertspandi, registerpandi või muu piiratud asjaõiguse või selle järjekoha või muu varalise õiguse (edaspidi vara) müügist või vahetamisest. (2) Tulumaksuga maksustatakse aktsiaseltsi aktsiakapitali, osaühingu või ühistu osakapitali või täis- või usaldusühingu sissemaksete vähendamisel, samuti aktsiate, osade või osamaksete tagasiostmisel või tagastamisel või muul juhul omakapitalist saadud väljamakse osa, mis ületab osaluse (aktsiad, osad, osamaks) soetamismaksumust, välja arvatud nimetatud väljamakse osa, mis on või mille aluseks olev kasumiosa on tulumaksuga maksustatud, arvestades § 50 lõike 21 teises lauses sätestatut. [RT I 2008, 51, 286 – jõust. 1.01.2009] (3) Tulumaksuga maksustatakse juriidilise isiku likvideerimisel saadud likvideerimisjaotise osa, mis ületab osaluse soetamismaksumust, välja arvatud likvideerimisjaotise osa, mis on või mille aluseks olev kasumiosa on tulumaksuga maksustatud, arvestades § 50 lõike 21 teises lauses sätestatut. [RT I 2008, 51, 286 – jõust. 1.01.2009]

Это сообщение было отредактировано: Gallana, 27 Янв, 2009 г. - 07:49

"так проводка и не должна ничего объяснять, так как это задача отчетов." Если взять построение счетных планов, то можно видеть, что часть бухсчетов ориентированных на баланс обычно носит название статей баланса. Такой подход очень удобен, так как позволяет подчеркнуть содержательность проводки и быстрее составить отчетность. К сожалению нет времени и нет возможности подробно обсуждать данный вопрос.

[quote][I]2009-01-26 22:23 Natasha писал(а):[/I] > >[I]2009-01-26 10:10 vastus писал(а):[/I] рыночная стоимость пая и есть цена его приобретения. хе-хе. а о каких налогах речь?< < С 2009 года при выплатах из паевого или акционерного капитала налогообложение производится на уровне юридического лица.[/quote] в данном случае не происходит никакой выплаты из уставного капитала.