Может быть я плохо искал, но все вопросы здесь касаются либо налогообложения нерезидентов в Эстонии, либо эстонских работников в иностранном государстве.
А что получается по налогам, если мы оплачиваем работу, например, фина в финляндии. Эстонская фирма, не являющаяся резидентом в Финляндии, но предоставляющая там услуги, нанимает финна. Кому что платить? Фин сам должен задекларировать свой доход и заплатить налоги?
С Россией так же?
Может быть кто-то сталкивался с такой ситуацией?
Это сообщение было отредактировано: McSim, 09 Сен, 2008 г. - 14:57
У нас есть трудовой договор с работником в Москве. Налогов никаких.
Выплаты, сделанные физическим лицам из числа нерезидентов, удержанные подоходный налог и налог на безработицу, а также исчисленный социальный налог по лицам
……………….. год ………………. месяц
Пример 1. Нерезидент работает в иностранном государстве
Иван является работником из числа нерезидентов, работающим по трудовому договору. Эстонское коммерческое объединение платит ему заработную плату 10000 крон. Место выполнения работы находится за пределами Эстонии.
Подоходным и социальным налогом облагается доход, который физическое лицо из числа нерезидентов получил за работу на основании трудового договора, если он выполнял свои рабочие обязанности в Эстонии. В данном случае нерезидент работает в иностранном государстве, таким образом, его доход не подлежит налогообложению в Эстонии (часть 1 статья 29 ЗоПН; пункт 7 статья 3 ЗоСН). В декларации TSD это лицо и выплаченная ему заработная плата не отражаются.
Пример 2. Нерезидент работает в Эстонии
Резидент Финляндии Пяйви (эстонский личный код 45610101234) является работником эстонского коммерческого объединения, работающим по трудовому договору, ему выплачивается заработная плата 10 000 крон. Место выполнения работы находится в Эстонии.
Социальный налог: 10000 х 33% = 3300 кр. Заработная плата нерезидента за работу в Эстонии является облагаемой социальным налогом (пункт 1 часть 1 статья 2 ЗоСН; постановление совета ЕС 1408/71 арт. 13.2).
Налог на безработицу работника: 10000 х 0,6% = 60 кр.
Подоходный налог: 10 000 х 21% = 2100 кр. Заработная плата нерезидента за работу в Эстонии на эстонского работодателя облагается подоходным налогом в Эстонии (часть 1 статья 29 ЗоПН, пункт 3 статья 41, пункт 1 часть 1 статья 43).
Налоговый договор не дает ни освобождения от налога, ни снижения налоговой ставки.
Приложение 2 TSD
Имя и фамилия Код регистра в Эстонии Код страны-резидента Адрес в стране-резиденте
Выплата Исчисленный социальный налог Выплаты, облагаемые социальным налогом
Вид Код
1 2 3 4 5 6 7 8
Päivi Päivinen 45610101234 FIN Itäinen Puistotie 2, 00140 Хельсинки, Финляндия Доход от заработной платы 15 3300 10000
Выплаты, с которых удерживается подоходный налог
Удержанный подоходный налог Дата выдачи документа, подтверждающего получателя дохода и его резиденство Удержанный налог на безработицу: графа 14х0,6% Выплаты, с которых уплачивается налог на безработицу
Сумма Ставка % (21, 15, 10, 5, 0)
9 10 11 12 13 14
10000 2100 21 60 10000
Примечания.
1. Если нерезидент предоставляет лицу, совершающему выплату, выданную в Финляндии справку Е101, то в Эстонии не нужно платить ни социальный налог, ни налог на безработицу. В таком случае в приложении 2 остается только подоходный налог.
2. Для изменения статуса нерезидента на резидента лицо должно обратиться с заявлением в Налогово-таможенный департамент.
Пример 3. Нерезидент работает в Эстонии, Германии и Литве, страна проживания выдала форму Е101
Эстонское коммерческое объединение заключило трудовой договор с резидентом Германии Хансом Шмидтом, место выполнения работы находится в трех странах – в Эстонии, в Германии и в Литве. За работу в Эстонии ему выплачивается заработная плата 10000 крон в месяц. Основное место жительства работника находится в Германии, и компетентное учреждение Германии выдало форму Е101 о применении системы социального страхования страны проживания.
Социальный налог = 0. Применяется постановление совета ЕК 1408/71 арт. 14(2) b), согласно которому в отношении лица, работающего на территории двух или более стран-членов, обычно действуют законодательные акты страны-члена по месту жительства, если его работа частично происходит на территории этой страны. В данном случае страной страховщиком является Германия, что подтверждает форма Е101.
Налог на безработицу = 0.
Подоходный налог: 10 000 х 21% = 2100 кр. Заработная плата нерезидента за работу в Эстонии на эстонского работодателя облагается подоходным налогом в Эстонии (часть 1 статья 29 ЗоПН, пункт 3 статья 41, пункт 1 часть 1 статья 43).
Налоговый договор не дает ни освобождения от налога, ни снижения налоговой ставки.
Приложение 2 TSD
Имя и фамилия Код регистра в Эстонии Код страны-резидента Адрес в стране-резиденте
Выплата Исчисленный социальный налог Выплаты, облагаемые социальным налогом
Вид Код
1 2 3 4 5 6 7 8
Ханс Шмидт 00000000 DEU ........ улица 1, Берлин, Доход от заработной платы 15 0 0
Выплаты, с которых удерживается подоходный налог
Удержанный подоходный налог Дата выдачи документа, подтверждающего получателя дохода и его резиденство Удержанный налог на безработицу: Строка 14х0,6% Выплаты, с которых уплачивается налог на безработицу
Сумма Ставка % (21, 15, 10, 5, 0)
9 10 11 12 13 14
10000 2100 21 0 0
Пример 4. Нерезидент, работающий в иностранном государстве, в командировке в Эстонии
Резидент Литвы Арвидас работает в эстонском коммерческом объединении по трудовому договору, место выполнения работы находится в Литве. Эстонский работодатель платит ему заработную плату. Арвидас приезжает на две недели в командировку в Эстонию. Эстонский работодатель в дополнение к заработной плате платит ему суточные и компенсирует расходы на командировку в размере действующих в Литве предельных норм, которые не облагаются налогом в Эстонии. Это лицо и выплаченная ему заработная плата в форме TSD не отражаются.
Пример 5. Нерезидент – работодатель иностранного государства – работает в Эстонии
Резидент Финляндии Яакко пребывает в Эстонии 3 месяца с целью работы. За отработанное в Эстонии время заработную плату ему платит работодатель – финское коммерческое объединение. У финского коммерческого объединения нет постоянного места деятельности в Эстонии.
Поскольку нерезидент пребывает в Эстонии менее 183 дней и получает заработную плату от работодателя из числа нерезидентов, у которого нет постоянного места деятельности в Эстонии, то заработная плата Яакко не является налогооблагаемой в Эстонии.
http://www.emta.ee/?id=14787
Неофициальный перевод
© MTÜ Perevod.ee перевод на русский язык
Никакая часть настоящего перевода не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме без письменного разрешения MTÜ Perevod.ee
(c официального разрешения MTÜ Perevod.ee)
Это сообщение было отредактировано: Aristotel, 09 Сен, 2008 г. - 12:07
Нет, ну не может же быть, что государство позволяет не платить социальный с таких доходов. Неужели, может?! :-O
http://www.emta.ee/?id=3471&highlight=soomes