Заранее сорри, но , не могу понять следующее:
фирма сработала с прибылью , руководство решило выплатить дивиденды.
Прибыль 500 000 ,
направить на дивиденды , например 200 000.
нераспределеная прибыли на конец 2007 300 000 ЕЕК?правильно?
1)Подоходный налог нигде в балансе за 2007 не рассчитывается,так?
2) 200 000-это плюс подоходный или в том числе , и на руке собственники получат 200 000*21/79%, т.е
200 000 минус -под.налог 53 165 ЕЕК=146 835?
запуталась в трех соснах я.... :nuuu:
Это сообщение было отредактировано: Sofia777, 03 Апр, 2008 г. - 17:31
Näide – dividendide tulumaksu kajastamine.
Ettevõte kuulutab 30.04.2004 välja dividendid 2003.a. eest summas 110,000 krooni.
Dividendide maksmisel peab ettevõte tasuma dividendide tulumaksu summas 38,600
krooni (summa on ümardatud). Lisaks sellele peab ettevõte ühele välisaktsionärile
makstavatelt dividendidelt pidama kinni tulumaksu 5,000 krooni. Dividendide
väljamaksmine on planeeritud 2004. a jooksul.
Dividendide tulumaksu kohustust ja kulu kajastatakse dividendide väljakuulutamise
hetkel (30.04.2004):
D Jaotamata kasum 110,000
D Tulumaksukulu 38,600
K Dividendivõlg 110,000
K Tulumaksu kohustus 38,600
Enne dividendide välja maksmist 31.07.2004 laekusid ettevõttele tütarettevõtte
dividendid summas 10,000 krooni, millelt tütarettevõte tasus tulumaksu 3,500 krooni.
Vastavalt kehtivale seadusele on ettevõttel õigus arvata saadud dividendide tulumaks
enda dividendide väljamaksmisel tasumisele kuuluvast tulumaksust maha.
Dividendide laekumisel 31.07.2004 tehakse tulumaksu suhtes järgnev kanne:
D Tulumaksu kohustus 3,500
K Tulumaksukulu 3,500
Seoses ettevõtte halva finantsseisundiga jäeti dividendid 2004. a jooksul välja
maksmata. Kuna 2005. a väheneb dividendide välja maksmisel tasumisel kuuluv
tulumaksmäär 24%-le (24/76), tuleb aasta lõpuks välja maksmata dividendide
tulumaksukohustust ja tulumaksukulu korrigeerida. Korrigeeritud tulumaksukohustus
on 3,900 võrra väiksem. 31.12.2004 koostatakse järgnev korrigeerimiskanne:
D Tulumaksu kohustus 3,900
K Tulumaksukulu 3,900
Dividendide väljamaksmisel tehakse järgnevad kanded:
D Dividendivõlg 110,000
K Raha 105,000
K Kinnipeetud tulumaksu kohustus 5,000
Tulumaksu tasumisel tehakse järgnevad kanded:
D Tulumaksu kohustus 31,200
D Kinnipeetud tulumaksu kohustus 5,000
K Raha 36,200
http://www.easb.ee/doc.php?2363