Ситуация такая:
Есть три фирмы. Первая находится в Италии и производит оборудование для завода, вторая фирма находится в Латвии и покупает это оборудование. Третья фирма - наша - находится в Эстонии. Все фирмы налогообязанные в своих странах. Эстонская фирма заключает договор об оказании консультационных услуг с Итальянской компанией, в соответствии с которым наша эстонская фирма ищет покупателей для Итальянской фирмы. т.е. фактически будет являться посредником между итальянской и латвийской фирмами. Вопрос заключается в следующем: что будет происходить с налогом с оборота с вознаграждения, которое получит эстонская фирма от итальянской фирмы за свои услуги? Обязана ли эстонская фирма платить налог с оборота? Возможно ли каким-либо образом доказать, что услуги оказываются в Эстонии?
§ 10. Teenuse käibe tekkimise koht
(2) Teenuse käibe tekkimise koht on Eesti, kui Eestis registreeritud maksukohustuslasele või piiratud maksukohustuslasele osutatakse järgmisi teenuseid:
3) konsultatsiooni-, raamatupidamis-, õigus-, audiitori-, inseneri-, tõlke-, andmetöötlus- või infoteenus;
§ 10. Teenuse käibe tekkimise koht
(5) Teenuse käibe tekkimise koht ei ole Eesti, kui maksukohustuslane osutab järgmisi teenuseid:
7) käesoleva paragrahvi lõike 2 punktides 1–10 ja 12–16 nimetatud teenus, mida osutatakse teise liikmesriigi maksukohustuslasele või piiratud maksukohustuslasele või käesoleva paragrahvi lõike 2 punktides 1–9 ja 14–16 nimetatud teenus ja selle teenuse vahendamisteenus, mida osutatakse ühendusevälise riigi isikule;
следовательно, место оказания услуги в вашем случае - италия.
Место возникновение услуги-Италия. Но можно ведь применять обратное налогообложение? Кто силен в этом вопросе? Если данную услугу оказали эст. налогообязанному, то по эстонскому КМ идет обратное налогообложение, так как Эстония, как и Фирляндия, приняла расширенный вариант закона. Как быть с Италией? Видимо выяснять у итальянцев. А если нельзя для Италии применять обратное налогообложение, то регистрироваться в Италии. Так по крайней мере поняла из семинара Т.Якоба. Кстати вторая часть семинара по этой теме состоится 10 апреля в Кардисе.
Кто проходил уже путь регистрации, поделитесь опытом.
После семинара голова пошла кругом и пришла к выводу,что пора заканчивать дерзать эстонский и резко сесть за английский.
Если кто был на семинаре 18 марта, прошу поправьте меня если ошибаюсь. Из семинара следовало,в моем понимании, что в каждой стране условия обратного налогообложения свои.
т.е. я так поняла, если Италия будет начислять себе обратный налог с этих услуг, то все в пордке - мы показываем у себя нулевой оборот, а те - обратный налог и все довольны и счастливы. Вообще-то я звонила в налоговую, мне сказали что у нас будет ноль, а у них в италии обратный налог. но хочется еще убедиться и дойти до этого самой. Кстати мне дали те же статьи закона.
ну не удивительно, что те же. закон-то у нас один:))
принцип здесь достаточно прост: ндс начисляется в ес по принципу назначения (за редким исключением). это означает, что он начисляется в той стране, в которой происходит потребление соответствующего товара или услуги. в вашем случае потребление происходит в италии. вот и все.
Ну в общем успокаиваю клиента, говорю ему, что НСО они тут платить не будут с этой услуги