Архив форума buh-info.ee

Эстонская налогообязанная фирма ААА выполняет услугу на территории страны, не входящей в ЕС. Заказчик услуги - эстонская налогообязанная фирма ВВВ. Вопросы: 1. Фирма ААА выставляет счёт фирме ВВВ за услугу со ставкой НСО 0%??? 2. Материалы, купленные фирмой ААА в Эстонии (НСО зачитывается) отвозятся в страну, где просиходит услуга. Что с НСО в этих материалах? Надо ли их декларировать ? Спасибо.

Пожалуйста, есть кому что ответить? :nuuu: :nuuu: :nuuu:

[quote][I]2008-02-06 12:59 Belka писал(а):[/I] Пожалуйста, есть кому что ответить? [/quote] Очень важно, что за услуга. Напишите. Может быть кто и поможет 8-)

В зависимости от вида оказываемых услуг Вам необходимо определить место оборота и ... если это оборот в Эстонии то ваша сторона выставляет счет с 18% ставкой, т.к. обе стороны плательщики налога с оборота в Эстонии. [I] Статья 10. Место возникновения оборота услуг (1) Местом возникновения оборота услуг является Эстония, если: 1) услуги связаны с находящейся в Эстонии недвижимой вещью, включая строительство, оценку или обслуживание, либо оказываются с целью отчуждения недвижимой вещи, подготовки или организации строительства, а также гостиничные услуги; 2) в Эстонии оказываются услуги в сфере культуры, искусства, спорта, образования, науки или развлечений, включающие также организацию соответствующих мероприятий; 3) осуществляется работа с движимым имуществом, находящимся в Эстонии, за исключением случая, названного в пункте 8 части 5 настоящей статьи; (07.12.2005) 4) услуга грузоперевозки осуществляется в Эстонии, включая с перевозкой товара связанную перевозку транспортного средства, или услугу пассажирской перевозки, включая перевозку личного багажа и личного транспортного средства пассажира, или организуется этого товара или пассажира перевозка. Положение не применяется в случаях, установленных в пункте 5 настоящей части, в пунктах 12 и 13 части 2 и пункте 5 части 5 настоящей статьи; (07.12.2005) 5) услуга перевозки товара из Эстонии в другую страну-член, услуга организации такой грузоперевозки или связанные с такой грузоперевозкой побочные услуги оказываются лицу, которое не зарегистрировано в качестве налогообязанного или ограниченного налогообязанного ни в одной из стран-членов; (07.12.2005) 6) в Эстонии осуществляется связанная с грузоперевозкой побочная услуга, за исключением названных в пункте 5 настоящей части и пунктах 12 и 13 части 2 настоящей статьи побочных услуг грузоперевозки; (07.12.2005) 7) осуществляется посредничество в сделке или другом действии, местом возникновения оборота которых является Эстония, и услуга посредничества оказывается лицу, которое не зарегистрировано налогообязанным или ограниченным налогообязанным ни в одном из государств-членов. (07.12.2005) (2) Местом возникновения оборота услуг является Эстония, если зарегистрированному в Эстонии субъекту налога или субъекту ограниченной налоговой обязанности оказываются следующие услуги: 1) предоставление в пользование интеллектуальной собственности или передача права пользования указанной собственностью; 2) рекламные услуги; 3) консультационные, юридические, аудиторские, переводческие, инженерные или информационные услуги, услуги в сфере бухгалтерского учета или обработки данных; 4) финансовая услуга, за исключением сдачи в аренду сейфа, или услуга страхования, в том числе услуга перестрахования и услуга посредничества страхования; (07.12.2005) 5) предоставление в пользование рабочей силы; (07.12.2005) 6) сдача внаем, в аренду или в пользовладение движимых вещей, за исключением транспортных средств; 7) услуга электронной связи, включая уступку права пользования линиями передач; (07.12.2005) 8) (признана недействительной - 07.12.2005); 9) услуги, оказываемые электронным способом; 10) посредническая услуга; (07.12.2005) 11) работа с находящимся в другом государстве-члене движимым имуществом, если движимое имущество вывозится после оказания услуги из этого государства-члена; (07.12.2005) 12) услуги по перевозке товаров из одной страны - члена Сообщества на территорию другой страны - члена Сообщества, включая перевозку товаров в Эстонию или из Эстонии, услуги по организации таких грузовых перевозок и связанные с ними вспомогательные услуги; 13) услуги по перевозке товаров, которые оказываются в Эстонии, если они составляют часть услуги по перевозке товаров, которая начинается или заканчивается в другой стране - члене Сообщества, услуги по организации таких грузовых перевозок и связанные с ними вспомогательные услуги; (20.10.2004) 14) предоставление доступа к сети природного газа или электроэнергии или передача по сети природного газа или электроэнергии и прямо связанные с этим услуги; (07.12.2005) 15) плата за воздержание от услуг, названных в пунктах 1-10, 14 и 16 настоящей части, отказ от права пользования или за сохранение существующего положения; (07.12.2005) 16) отчуждение отработанных парниковых газов в разрешенных количествах, регулируемое Законом об охране атмосферного воздуха. (07.12.2005) (3) Местом возникновения оборота услуги является Эстония также и в случае, если налогообязанный несоюзного государства, который не зарегистрирован в качестве налогообязанного ни в одной из стран-членов, оказывает услуги электронной связи или оказываемую электронным путем услугу эстонскому физическому лицу для личного использования. (07.12.2005) (4) Местом возникновения услуг, не указанных в частях 1, 2 и 5 настоящей статьи, а также услуг по сдаче внаем, в аренду или в пользовладение транспортных средств является Эстония, если услуги оказываются через расположенное в Эстонии место нахождения или место постоянной деятельности. (5) Местом возникновения оборота услуг не является Эстония, если субъект налога оказывает следующие услуги: 1) услуги, связанные с находящейся в иностранном государстве недвижимой вещью, включая строительство, оценку или обслуживание, либо услуги, оказываемые с целью отчуждения недвижимой вещи, подготовки или организации строительства, а также гостиничные услуги; 2) оказываемые в иностранном государстве услуги в сфере культуры, искусства, спорта, образования, науки или развлечений, включающие организацию соответствующих мероприятий; 3) работа с расположенным в иностранном государстве движимым имуществом, за исключением случая, названного в пункте 11 части 2 настоящей статьи; (07.12.2005) 4) вне Эстонии оказываемая услуга грузоперевозки, включая с грузоперевозкой связанную перевозку транспортного средства и организация такой перевозки, а также с такой грузоперевозкой связанные побочные услуги; вне Эстонии оказываемая услуга перевозки пассажиров, включая перевозку личного багажа и личного транспортного средства пассажира и организация такой перевозки. Положение не применяется к услуге перевозки товара из одной страны-члена в другую, к организации такой перевозки, а также с такой грузоперевозкой связанным побочным услугам; (07.12.2005) 5) услугу перевозки товара из другой страны-члена в Эстонию или вне Эстонии из одной страны-члена в другую, услугу по организации такой грузоперевозки и связанные с такой грузоперевозкой побочные услуги, если услуга оказывается лицу, не зарегистрированному в качестве налогообязанного ни в одной из стран-членов; (07.12.2005) 6) (признан недействительным - 07.12.2005). 7) названную в пунктах 1-10 и 12-16 части 2 настоящей статьи услугу, которая оказывается налогообязанному или ограниченному налогообязанному другой страны-члена или названную в пунктах 1-9 и 14-16 части 2 настоящей статьи услугу и этой услуги посредническую услугу, которые оказываются лицу несоюзного государства; (07.12.2005) 8) работа с находящимся в Эстонии движимым имуществом, если движимое имущество вывозится из Эстонии после оказания услуги и услуга оказывается налогообязанному или ограниченному налогообязанному другой страны-члена; (07.12.2005) 9) услуга посредничества, которая оказывается лицу, которое не зарегистрировано налогообязанным или ограниченным налогообязанным ни в одной стране-члене, если осуществляется услуга посредничества по сделке или действию, местом возникновения оборота которых не является Эстония. (07.12.2005) (6) Транспортными средствами по смыслу настоящей статьи являются средства наземного транспорта, летательные аппараты и плавучие средства и иные транспортные средства, первыми двумя цифрами установленного постановлением Совета Европейских Сообществ N 2658/87/ЕЭС кода комбинированной номенклатуры (далее - код КН) являются 86, 87, 88 или 89. (7) Связанными с грузовыми перевозками вспомогательными услугами являются погрузка и выгрузка товаров, обращение с ними и их складирование в рамках договора перевозки, а также страхование товаров, оформление и получение связанных с товарами документов и выполнение таможенных формальностей. (20.10.2004) [/I] Успехов! :-)

Это сообщение было отредактировано: Mihhail, 06 Фев, 2008 г. - 13:57

[quote][I]2008-02-06 13:22 Liisa99 писал(а):[/I] > >[I]2008-02-06 12:59 Belka писал(а):[/I] Пожалуйста, есть кому что ответить? < < Очень важно, что за услуга. Напишите. Может быть кто и поможет 8-) [/quote] В стране не входящей в ЕС ведётся строительство, на котором фирма ААА производит электроработы (проводка, установка щитов....)

[quote][I]2008-02-06 13:50 Mihhail писал(а):[/I] (5) Местом возникновения оборота услуг не является Эстония, если субъект налога оказывает следующие услуги: 1) услуги, связанные с находящейся в иностранном государстве недвижимой вещью, включая строительство, оценку или обслуживание, либо услуги, оказываемые с целью отчуждения недвижимой вещи, подготовки или организации строительства, а также гостиничные услуги; [/quote] Вот этот пункт подходит вроде, да? И ставка НСО 0%? :nuuu:

[I] Статья 1. Объект налога (1) Объектами налога с оборота являются: 3) оказание услуг, местом возникновения оборота которых не является Эстония (часть 5 статьи 10), за исключением не облагаемого налогом оборота; ... Статья 15. Ставки налога с оборота (4) Ставка налога с оборота составляет ноль процентов от облагаемой налогом стоимости следующих услуг: 1) услуги, местом возникновения оборота которых не является Эстония, за исключением случая, когда согласно статье 16 настоящего Закона оборот таких услуг не подлежит налоговому обложению; [/I]

Спасибо! Просто хочется услышать ДА:)

Моё "да" - не последняя инстанция истины и если сомневаетесь получите ещё чье-то мнение. Решение принимаете Вы! Успехов! :-)

У вас возможно налогообложение должно происходить по законам той страны, где находится недвижимое имущество. [URL=http://www.emta.ee/?id=3340]Здесь[/URL] подробнее.

А у нас такая ситуация. Начальство поехало в комманировку в Россию. Там принимали участие в семинаре. В законе написано, что налогоплательщик должен начислять налог с оборота с информационных,консультационных услуг, которые оказаны лицом иностранного государства, занимающегося предпринимательством, незарегистрированным налогоплательщиком в Эстонии. Это закон, а как его применить на практике? У меня есть счет на 23600 рублей.Чего теперь начислять? Какие будут проводки? Как декларировать? :nuuu:

А в ответ - тишина...

посмотрите пояснения к КМД. там должно быть написано, как декларировать импорт услуги и как корректировать сумму к уплате.

это и будет практика.

Я все о своем, ноболевшем. Не знаю, чего-то я не нашла КМД ничего,куда что ставить. Не ужели ни у кого небыло подобного случая? [url=http://smiles.33b.ru/smile.73727.html][img]http://s6.rimg.info/a1b7877b552eb999430e99847672e027.gif[/img][/url]

Отвечу сама, нашла в других источниках. НCО на облагаемую стоимость услуг должен исчислять покупатель услуг в соответствии со временем осуществления оборота. Согласно закону о НСО оборот считается возникшим, а услуга импортированной в день, когда впервые было совершено одно из следующих действий: оказание услуг; представление счёта за услуги; частичная или полная оплата услуг. Если зарегистрированные субъекты налога используют эти услуги для своего облагаемого оборота, то в декларации об обороте отражается как подлежащий уплате, так и подлежащий вычету НСО. Таким образом, по существу дополнительного обязательства по уплате налогов не возникает. Таким образом сумму уплаченную в России вносим в КМД строчку 1, начисляется подоходный налог в 4 строчке, этот же подоходный налог добавляем в 5 строчку. Правельно?

[Таким образом сумму уплаченную в России вносим в КМД строчку 1, начисляется подоходный налог в 4 строчке, этот же подоходный налог добавляем в 5 строчку. Правельно?[/quote] вы вероятно имели в виду налог с оборота в строках 4 и 5 ?

Ну конечно налог с оборота. :nuuu:

Добрый день. Покупаем услугу из России. Услуга по расчету устройства для фрегата. Получили счет с 0% ставкой нсо. В декларации по нсо эта сделка не отражается?