2002-07-11 11:56
Поступил вопрос в FAQ:
Как рассчитываются отпускные и налоги на них? И в каком случае от грязной суммы отнимается необлагаемая налогом 1000 крон, если вместе с отпускными получается две выплаты в месяц?
Давайте обсудим ответ:
Расчёт отпускных - тема широкая.
Закон об отпусках.
Статья 3 говорит о том, что отпуск предоставляется за рабочий год. За период продолжительностью менее рабочего года отпуск предоставляется пропорционально отработанному времени. Ст.4 - исключения. Ст.5 - исчисляется в календарных днях, в которые не включены госпраздники. Ст.13 - предоставление отпуска за первый рабочий год. Здесь говорится о том, что уже после 6 мес.работник имеет право на пропорционально исчисленный отпуск. Ст.24 - отпускные выплачиваются в полном размере не позднее предпоследнего рабочего дня до начала отпуска.
Порядок начисления отпускных
Ст.1 - если работнику за отработанный в течение последних 6 месяцев период выплачивалась только основная з/п, ему сохраняется оговорённая з/п. Т.е окладнику - оклад за отпуск. Если были доплаты и премии, то отпускные начисляются по однодневной з/п.
Ст.3 - при начислении однодневной з/п складываются суммы начисленной з/п за период, указанный в ст.2 (в общем случае - 6 последних месяцев), и полученная сумма делится на количество календарных дней этого же периода (за минусом госпраздников).
То есть определяете на сколько дней отпускаете работника в отпуск, рассчитываете среднюю дневную з/п. Произведение этих элементов и есть сумма отпускных.
Если есть нюансы, лучше прочитать указанные выше правовые акты.
Теперь о налогах. Налоги все те же, что и на заработную плату. А эти налоги, если помните, возникают по выплате. Значит, при выплате в одном месяце и з/п, и отпускных вы можете вычитать из облагаемого дохода только 1000 ЕЕК (Ст.23 ЗоПН - с 01.01.2001).
Закон о Подоходном налоге (рус.вариант), ст.42 п.4:
(4) Если работнику или служащему не производились выплаты, облагаемые подоходным налогом, в связи с приостановлением трудового договора на основании пунктов 3 - 11 статьи 55 Закона Эстонской Республики о трудовом договоре (Ведомости ЭР, 1992, 15/16, 241; ПАЭ, 1993, 11, 150; 24, 441; 1995, 14, 228; 15,170; 1996, 8, 57; 35, 773; 38/39, 850; 50/51, 953; 1997, 13/14, 32; 1999, 5, 1829; 26, 276; 49, 616) либо в связи с приостановлением служебных отношений на основании пунктов 2 - 9 статьи 108 Закона о публичной службе, сборщик подоходного налога имеет право переносить вычеты, разрешенные частью 1 настоящей статьи, за эти месяцы налогооблагаемого периода на следующие месяцы и учитывать вычеты суммарно. Суммированные вычеты можно производить только со дня продолжения трудовых или служебных отношений с выплат, производимых до конца календарного года, указанных в пункте 1 статьи 41 настоящего Закона.
Т.е. вы можете вычесть из дохода работника недостающий необлагаемый минимум только при следующей за отпуском выплате з/п.
Как рассчитываются отпускные и налоги на них? И в каком случае от грязной суммы отнимается необлагаемая налогом 1000 крон, если вместе с отпускными получается две выплаты в месяц?
Давайте обсудим ответ:
Расчёт отпускных - тема широкая.
Закон об отпусках.
Статья 3 говорит о том, что отпуск предоставляется за рабочий год. За период продолжительностью менее рабочего года отпуск предоставляется пропорционально отработанному времени. Ст.4 - исключения. Ст.5 - исчисляется в календарных днях, в которые не включены госпраздники. Ст.13 - предоставление отпуска за первый рабочий год. Здесь говорится о том, что уже после 6 мес.работник имеет право на пропорционально исчисленный отпуск. Ст.24 - отпускные выплачиваются в полном размере не позднее предпоследнего рабочего дня до начала отпуска.
Порядок начисления отпускных
Ст.1 - если работнику за отработанный в течение последних 6 месяцев период выплачивалась только основная з/п, ему сохраняется оговорённая з/п. Т.е окладнику - оклад за отпуск. Если были доплаты и премии, то отпускные начисляются по однодневной з/п.
Ст.3 - при начислении однодневной з/п складываются суммы начисленной з/п за период, указанный в ст.2 (в общем случае - 6 последних месяцев), и полученная сумма делится на количество календарных дней этого же периода (за минусом госпраздников).
То есть определяете на сколько дней отпускаете работника в отпуск, рассчитываете среднюю дневную з/п. Произведение этих элементов и есть сумма отпускных.
Если есть нюансы, лучше прочитать указанные выше правовые акты.
Теперь о налогах. Налоги все те же, что и на заработную плату. А эти налоги, если помните, возникают по выплате. Значит, при выплате в одном месяце и з/п, и отпускных вы можете вычитать из облагаемого дохода только 1000 ЕЕК (Ст.23 ЗоПН - с 01.01.2001).
Закон о Подоходном налоге (рус.вариант), ст.42 п.4:
(4) Если работнику или служащему не производились выплаты, облагаемые подоходным налогом, в связи с приостановлением трудового договора на основании пунктов 3 - 11 статьи 55 Закона Эстонской Республики о трудовом договоре (Ведомости ЭР, 1992, 15/16, 241; ПАЭ, 1993, 11, 150; 24, 441; 1995, 14, 228; 15,170; 1996, 8, 57; 35, 773; 38/39, 850; 50/51, 953; 1997, 13/14, 32; 1999, 5, 1829; 26, 276; 49, 616) либо в связи с приостановлением служебных отношений на основании пунктов 2 - 9 статьи 108 Закона о публичной службе, сборщик подоходного налога имеет право переносить вычеты, разрешенные частью 1 настоящей статьи, за эти месяцы налогооблагаемого периода на следующие месяцы и учитывать вычеты суммарно. Суммированные вычеты можно производить только со дня продолжения трудовых или служебных отношений с выплат, производимых до конца календарного года, указанных в пункте 1 статьи 41 настоящего Закона.
Т.е. вы можете вычесть из дохода работника недостающий необлагаемый минимум только при следующей за отпуском выплате з/п.