Архив форума buh-info.ee

Цитата с Вашего форума: имеем прибыль по итогам 2005 года 129.870 крон. принято решение о выплате дивидендов. в приложениях к годовому отчету за 2005 год пишем, что потенциальное обязательство по подох.налогу составит 29.870 при условии, что вся прибыль будет выплачена в виде дивидендов. т.е. сумма 129.870 разбивается на нетто-дивиденды, которые выплачиваются 100.000 и подох.налог 23/77 в сумме 29.870. вопрос: можно ли выплатить в виде дивидендов полную сумму 129.870, притом что фирма получает постоянный доход и деньги на оплату налогов у неё будут? насколько я понимаю расклад на потенциальный подох.налог и нетто-дивиденды условный? Теперь вопрос: Я - новичок, можно сказать почти самоучка, обьясните, как же вы расчитываете подоходный налог на дивиденты в 2005 году по схеме 23/77 (действующей с 01.01.2006), а не 24/76? Или это всего лишь потенциальное обязательство на конец 2005 года, которое в 2006 году изменяется в реальное (23/77) и выплата производится, исходя из ставок 2006 года? Или решение о выплате дивидендов не подразумевает под собой выплату подоходного налога с них? Что-то я не понимаю, как все-таки правильно? :-?

Дивиденды отражаются в учёте в момент их объявления, т.е. в периоде следующем за отчётным и ставка п/налога соответственно применяется действующая на этот момент. Если по каким то причинам объявленные дивиденды до конца года не выплачены, то при составлении годового отчёта п/налог следует пересчитать по ставке следующего за отчётным года.

на 31.12.05 было отражено условное обязательство, касающееся возможных выплат именно 2006 (или позднее годов), поэтому посчитано было исходя из ставки 2006 года

[quote][I]2007-01-07 00:49 Natasha писал(а):[/I] Дивиденды отражаются в учёте в момент их объявления, т.е. в периоде следующем за отчётным и ставка п/налога соответственно применяется действующая на этот момент. Если по каким то причинам объявленные дивиденды до конца года не выплачены, то при составлении годового отчёта п/налог следует пересчитать по ставке следующего за отчётным года. [/quote] то есть , если дивиденды объявлены и выплачены в 2005 году, следовательно и налогу на них (2005) перерасчет уже не грозит? Я правильно поняла?

пример, который приведен вначале, не касается решения о выплате дивидендов. там рассматривается ситуация, которая может возникнуть при условии распределения всей возникшей на конец 2005 года прибыли. И подоходный налог, который там считается никакими проводками в расход не заносится - это условное (потенциальное) обязательство, которое отражается только в приложении к балансу. Подоходный в проводках и расходах появляется только в момент объявления в 2006г решения о выплате дивидендов и становится уже обязательством, отражаемом в самом балансе. Если объявленные дивиденды ( и отраженные как обязательство перед собственниками) по какой-то причине не выплатили в 2006 году, то обязательство по подоходному налогу с них пересчитывается по ставкам следующего года и опять же заносится в баланс на 31.12.06. Одновременно с этим рассматривается прибыль, возникшая на конец 2006 года и высчитывается подоходный налог с максимально возможной выплаты дивидендов с этой новой прибыли - создается новое условное обязательство, отражаемое только в приложениях. В Вашем случае, так как дивиденды объявлены и выплачены в 2005 году, то очевидно и налог за них начислен и выплачен в том же 2005 году. Условным обязаельством в вашем случае будет налог, посчитанный из прибыли на конец 2005 года, неважно, будут ли в 2006 объявлены дивиденды или нет

Это сообщение было отредактировано: marina80, 07 Янв, 2007 г. - 14:02

To Marina80 [quote][I]2007-01-07 14:01 marina80 писал(а):[/I] Здравствуйте. Марина, Вы пишите .....Подоходный в проводках и расходах появляется только в момент объявления в 2006г решения о выплате дивидендов и становится уже обязательством, отражаемом в самом балансе. Если объявленные дивиденды ( и отраженные как обязательство перед собственниками) по какой-то причине не выплатили в 2006 году, то обязательство по подоходному налогу с них пересчитывается по ставкам следующего года и опять же заносится в баланс на 31.12.06. Вопрос следующий: Уже в январе 2007 г. ,исходя из итоговых данных и реальных возможностей ,фирма принимает решение о распределении прибыли и выплате дивидендов ( кстати, нет ли другого названия в поевом товариществе?). Предположим, сумма к распределению-300 000. Это, как я понимаю, брутто. Удерживаем 22/78 и остальное- квыплате пайщикам? Пайщик как физическое лицо, в 2008 году еще раз заплатит подоходный с полученного дохода? PS Никогда не сталкивалась с дивидендами :nuuu:

[quote][I]2007-01-07 17:33 s8eta писал(а):[/I] Предположим, сумма к распределению-300 000. Это, как я понимаю, брутто. Удерживаем 22/78 и остальное- квыплате пайщикам? Пайщик как физическое лицо, в 2008 году еще раз заплатит подоходный с полученного дохода? [/quote] Нигде нет ограничений на распределение прибыли (кроме обязательного резервного фонда), поэтому на дивиденды можно распределить всю прибыль. П/налог является расходом текущего года и начисляется на выплаченные дивиденды. Если пайщик является резидентом Эстонии, то никаких налогов с полученных дивидендов он не платит.

Спасибо, Наталья.

Исходя из всего вышесказанного, самым разумным решением является объявление дивидендов в 2006, а их выплата и выплата налога в 2007 (в связи с понижением процентной ставки)? P.S.: OÜ принадлежит мужу, пока доверяет, пытаюсь сэкономить... :-P

[quote][I]2007-01-07 23:15 nat7 писал(а):[/I] Исходя из всего вышесказанного, самым разумным решением является объявление дивидендов в 2006, а их выплата и выплата налога в 2007 (в связи с понижением процентной ставки)? P.S.: OÜ принадлежит мужу, пока доверяет, пытаюсь сэкономить... :-P [/quote] ну если согласны ждать... А то можно до 2009 ждать, когда 20% налог будет :)

ну если согласны ждать... А то можно до 2009 ждать, когда 20% налог будет :) ..................................................................................................... Думаю, что к тому времени еще какой-нибудь налог придумают, неужели вы верите в понижение налогов ради нашего благополучия? Буду честна, я - нет... Огромное спасибо всем за предоставленную информацию. Нат.

Поскажите пожалуйста, что надо сделать в следующей ситуации: Имеется нераспределённая прибыль по отчёту за 2005 год. Сейчас пайщики хотят получить дивиденды. Но в отчёте за 2005 год и за все предыдущие ни разу не было предложено распределить прибыль на дивиденды. Достаточно ли будет простого оформления решения пайщиков о выплате дивидендов за счёт имеющейся нераспределённой прибыли? :roll:

[quote][I]2007-02-08 13:02 tere писал(а):[/I] Имеется нераспределённая прибыль по отчёту за 2005 год. Сейчас пайщики хотят получить дивиденды. Но в отчёте за 2005 год и за все предыдущие ни разу не было предложено распределить прибыль на дивиденды. Достаточно ли будет простого оформления решения пайщиков о выплате дивидендов за счёт имеющейся нераспределённой прибыли? [/quote] Предложение останется предложением ( лишь в планах), а решение - есть решение, протокола о котором вполне достаточно. Обратите внимание на следующее нет ли в нераспределенной прибыли по отчету за 2005 очищенной от налогов прибыли до 2000 года (налог при ее распределении высчитывается по коэффициенту). Успехов! :-)

Получила ответ от аудитора: "Решение может быть принято любым число, хоть сегодняшним, теперь по закону прибыль можно распределять несколько раз. Распределяется прибыль полученная до 2006 года. Желательно конечно чтобы было известно что 2006 год был не с убытком."

[quote][I]2007-02-08 14:12 tere писал(а):[/I] Получила ответ от аудитора: "Решение может быть принято любым число, хоть сегодняшним, теперь по закону прибыль можно распределять несколько раз. Распределяется прибыль полученная до 2006 года. Желательно конечно чтобы было известно что 2006 год был не с убытком."[/quote] Решение - это внутренний документ (корректно было бы, чтобы это распределение происходило один раз в год после утверждения прибыли) , а оплаты выплат по этому решению (до какого-то времени, например, погасить задолженность по дивидендам) могло быть и ранее, мне думается, несколько и результаты будут видны в отчетности за прошедший период. Предложение о распределении мы в отчетности публикуем раньше. Теперь же разрешено выплату дивидендов производить авансом, т.е. даже если нераспределенки в фирме фактически нет. Я та-а-а-ак думаю!!! :-D Успехов! :-)

Помогите, меня заклинило! С выплаченных дивидендов надо заплатить подоходный налог в сумме.... Как сумму посчитать? Допустим, выплатили 1000, ставка налога 22/78, а дальше так 1000*22/78=282? :-?

[quote][I]2007-02-09 09:56 tere писал(а):[/I] Помогите, меня заклинило! С выплаченных дивидендов надо заплатить подоходный налог в сумме.... Как сумму посчитать? Допустим, выплатили 1000, ставка налога 22/78, а дальше так 1000*22/78=282? :-? [/quote] Да 8| В TSD налог сам посчитается. :-)