Архив форума buh-info.ee

Помогите пожалуйста разрешить спор с бухгалтером. Как высчитыватся налоги с дивидентов, для фирмы и для ч.лица? Что такое (26/74)?

[quote][I]2006-02-22 19:30 TUVIVESTI писал(а):[/I] Помогите пожалуйста разрешить спор с бухгалтером. Как высчитыватся налоги с дивидентов, для фирмы и для ч.лица? Что такое (26/74)? [/quote] 26/74 - это ставка налога в 2005 году, в 2006 году - 23/77 Если вы, как частное лицо, получили в руки 20000 дивидентов в 2005 году, то предприятие должно заплатить 24/76 налога - 6316 крон. Или если получили дивиденты в 2006 году, то налог - 5974 крон.

Это сообщение было отредактировано: barra, 23 Фев, 2006 г. - 09:52

[quote][I]2006-02-22 19:30 TUVIVESTI писал(а):[/I] Что такое (26/74)? [/quote] Это пропорция для разделения 100% брутто-прибыли фирмы (до налогообложения) между государством 26% (ставка налога) и теми кто имеет право получить 74% (чистые дивиденды после налогообложения). Далее с уменьшением ставки налога меняется и соотношение на 24/76, 23/77, 22/78.. [quote][I]2006-02-22 19:30 TUVIVESTI писал(а):[/I] Как высчитыватся налоги с дивидентов, для фирмы и для ч.лица? [/quote] Если в абсолютной сумме Вы определяете дивиденды к получению на руки, то Вы имеете в виду свои 74%, а не все 100% и именно поэтому для определения первой части этой пропорции (государственный налог) бухгалтер умножает на 26 и делит на 74. Получится абсолютная сумма (26%) которой необходимо к Вашему сожалению поделиться с государством. [quote][I]2006-02-22 19:30 TUVIVESTI писал(а):[/I] ... разрешить спор с бухгалтером. [/quote] Старайтесь понимать друг друга. Успехов! ;-)

Это сообщение было отредактировано: Mihhail, 23 Фев, 2006 г. - 11:05

[quote][I]2006-02-22 19:30 TUVIVESTI писал(а):[/I] Что такое (26/74)? [/quote] так как в эстонии нет понятия корпоративного подоходного налога, то вычисление величины налоговой задолжености при выплате дивидендов происходит не на базе распределяемой прибыли, а на базе расходов, которыми в данном случае являются выплаченные акционерам деньги. отсюда и ставка в 23/77.

Помогите, пожалуйста, разобраться с выплатой подоходного налога с дивидендов со всех вариантов. Вот, что я поняла из закона, но, говорят, с этого года были изменения, их у меня нет. Подскажите, где я могу ошибаться. Фирма резидент с частично местным капиталом, частично российским выплачивает дивиденды - с выплат физическому лицу-резиденту платим подоходный налог 23/77; - с выплат юридическому лицу-резиденту подоходный налог не платится; - с выплат физическому лицу-нерезиденту платим подоходный налог 23/77; - с выплат юридическому лицу-нерезиденту платим подоходный налог 23/77 только с выплат тем нерезидентам, которым принадлежит менее 20% наших акций. Где есть проблемы?

Посмотрите [URL=http://www.kpmg.ee/dbfetch/52616e646f6d49560075e34296d8d75f3921f68216954ecc/maksutark_vene_keeles_juuni_2005_veebi.htm]здесь инфу[/URL], и [URL=http://www.kpmg.ee/dbfetch/52616e646f6d4956d17087db9734ab7197c939b1638686fb/maksutark_jaanuar_vk_2005_veeb.htm]вот здесь [/URL] можно глянуть. И обратите внимание, что в некоторых случаях кроме обложения, еще возникает обязательство по удержанию подоходного налога.

Это сообщение было отредактировано: top, 30 Мар, 2006 г. - 13:43

Посмотрела, запуталась. Абсолютно потерялась... Ввели в заблуждение "В прочих случаях подоходный налог с дивидендов не удерживается (кроме тех случаев, когда получатель на территории с низкой ставкой или имеет менее 20% нашего капитала), в том числе и при выплате дивидендов физическим лицам в независимости от их резидентности." Может, кто-то разложит по полочкам принцип налогообложения в нашем конкретном случае? И что значит "...кроме обложения, еще возникает обязательство по удержанию подоходного налога" Извините, никогда до этого с нерезидентами не сталкивалась

Оказывается, у меня устаревший закон :evil: Помогите поаккуратнее (при моем знании эстонского глубинный смысл не улавливается) перевести ст.50: (1`) Dividendi, mille aluseks olevalt kasumiosalt on teine äriühing maksnud tulumaksu Eestis või välisriigis või millelt on tulumaks kinni peetud, ei maksustata käesoleva paragrahvi lõikes 1 sätestatud tulumaksuga, kui dividendi saajale kuulus dividendi väljamaksmise ajal vähemalt 20% dividendi maksnud äriühingu aktsiatest, osadest või häältest. Samuti ei maksustata käesoleva paragrahvi lõikes 1 sätestatud tulumaksuga dividendi, mida makstakse residendist äriühingu välisriigis asuvale püsivale tegevuskohale omistatud kasumi arvel, kui sellelt kasumilt on püsiva tegevuskoha riigis tulumaks makstud. Arvesse võetakse ainult tulumaks, mille tasumine oli seaduse või välislepingu alusel kohustuslik.

Из aktiva.ee Если получателю дивиденда в момент их выплаты принадлежало не менее 20 процентов акций, паев или голосов коммерческого товарищества, выплатившего дивиденды, то дивиденд не облагается подоходным налогом, предусмотренным частью 1 настоящей статьи, если с доли прибыли, служащей основанием для его выплаты, подоходный налог уплачен другим коммерческим товариществом в Эстонии или иностранном государстве или если с дивиденда удержан подоходный налог. Подоходным налогом, предусмотренным частью 1 настоящей статьи, также не облагается дивиденд, выплачиваемый за счет прибыли, присвоенной находящемуся в иностранном государстве постоянному месту деятельности коммерческого товарищества – резидента, если с этой прибыли уплачен подоходный налог в государстве постоянного места деятельности. В расчет принимается только подоходный налог, уплата которого являлась обязательной на основании закона или международного договора. (rk s, 20.04.2005, в действии с 01.07.2005 – закон применяется с обратной силой с 01.01.2005) Или есть новее? Ольга.

Хотела две пятерки поставить, да не разрешили ;-) :-* Спасибо. Тогда еще вопрос: как часто можно выплачивать дивиденды? Кажется, раньше было разрешено выплачивать всю сумму всем сразу и один раз в год. Какие ограничения сейчас?

Я недавно консультировалась с аудитором по этому вопросу,было сказано,что это ограничение снято(то,что выплачивать 1 раз в год) По-моему,это логично. Ведь иногда прибыль есть,а денег сразу всех нет. Надо посмотреть новую редакцию ком.кодекса. Ольга.

Нашла в aktuva.ee Некоторые из изменений, вступивших в силу с 1 января 2006 год: Изменения, связанные с вознаграждением труда руководителей и выплатой дивидендов. Если предприятие работает с прибылью, дивиденды могут выплачиваться несколько раз в год. До сих пор: закон позволял выплачивать дивиденды один раз в год. Ольга.

Спасибо. Резюме из сегодняшней беседы в Налоговом: С этого года закон не ограничивает периодичность выплачивания дивидендов. До этого их можно было выплачивать только один раз в год полной суммой, теперь количество выплат не ограничено, возможны даже авансовые выплаты. Выплаченные дивиденды облагаются подоходным налогом в размере 23/77 вне зависимости от получателя. Выплата дивидендов получателю-нерезиденту физическому лицу облагается только налогом 23/77. Выплата дивидендов получателю-нерезиденту юридическому лицу, владеющему более чем 20% эстонского предприятия-резидента также облагается только 23/77. Если же юридическое лицо-нерезидент владеет менее 20% предприятия-резидента Эстонии, то с выплаты удерживается еще дополнительно подоходный налог 23%. Т.е. решив распределить на дивиденды скмму в 10000 ЕЕК, предприятие Эстонии оплатит: 1. с физического лица-нерезидента и юридического лица-нерезидента, владеющего более 20% паев подоходный налог 2987 ЕЕК= 10000*23/77 . На руки владелец получит 10000 ЕЕК 2. с юридического лица-нерезидента, владеющего менее 20% паев дополнительно к вышесказанныму налогу 23/77, удерживается еще подоходный налог 23%, т.е. предприятие заплатит налога 10000*23/77 = 2987 ЕЕК плюс удержит с получателя 10000*23%=2300 ЕЕК. На руки владелец получит 7700 ЕЕК (=10000-2300) Освобождение от обложения подоходным налогом применяется только при выплате дивидендов юридическому лицу-нерезиденту, если оно владеет более 20% эстонского предприятия и эти дивиденды уже были обложены налогом ранее (т.е. эстонское предприятие само получило эти дивиденды от своего материнского предприятия, обложило их налогом и передает их далее своим владельцам.)

1. При объявлении дивидендов Начисляем (сверху) подоходный налог с дивидендов – 2006 - 23/77 Статья 50 З-н о подоходном налоге 2. При выплате дивидендов -резиденты физические лица – нет удержаний -нерезиденты физические лица – нет удержаний -резиденты юридические лица – нет удержаний Нерезиденты юридические лица - если владеют более 20 % паев или акций – нет удержаний - если владеют менее 20 % паев или акций – удерживается подоходный налог - если из стран с низким налогообложением ( офшорные компании ) – вне зависимости от количества паев или акций подоходный налог удерживается Статья 41. п.5 P.S. Здесь я не учитывала моменты, когда дивиденты получены от кого-то и распределяются дальше.

Выплату дивидендов несколько раз в год можно делать, если сделаны изменения в уставе. И все эти изменения по дивидендам касаются только акционерных обществ |-( См. статью 277 Коммерческого кодекса

[quote][I]2006-03-31 16:15 nela писал(а):[/I] Выплату дивидендов несколько раз в год можно делать, если сделаны изменения в уставе. И все эти изменения по дивидендам касаются только акционерных обществ |-( См. статью 277 Коммерческого кодекса[/quote] По-моему, там говорится только про авансовые платежи (они, получается, возможны только в АО?), про запрет неоднократных выплат ни в АО, ни в OU я не нашла :-?

Это сообщение было отредактировано: Umal, 31 Мар, 2006 г. - 21:09

[quote][I]2006-03-31 16:37 Umal писал(а):[/I] По-моему, там говорится только про авансовые платежи (они, получается, аозсожны только в АО?), про запрет неоднократных выплат ни в АО, ни в OU я не нашла :-? [/quote] Авансовые платежи по дивидендам можно делать и в OU. Текст закона об изменении paragrahvi 157 loikest 1 jaetakse valja sonad исключаются слова ; Это из пояснительной записки AS 157 muutmine ja taiendamine AS 157 loikes 1 tehtava muudatusega tapsustatakse loike sonastust. Loikest voib seda grammatiliselt tolgendades valja lugeda, et osanikule voib kinnitatud majandusaasta aruande alusel dividende valja maksta ainul uks kord aastas ja tervikuna. Selline piirang on ebaotstarbekas ja sel puudub ka sisuline pohjendus. Satte eesmargiks oli tagada, et dividende ei makstaks valja muul alusel kui kinnitatud majandusaasta aruande alusel. Dividendimaksed voib jaotada mitmesse osasse ja maksta need valja pikema perioodi jooksul. Eelkoige valistatakse seelabi vajadus uhekordse ning suuremahulise dividendimakse jargi, mis voib ariuhingule osutuda majanduslikult koormavaks.

[quote][I]2006-03-31 13:18 Umal писал(а):[/I] Выплата дивидендов получателю-нерезиденту физическому лицу облагается только налогом 23/77. [/quote] Какие формы необходимо заполнить для того, чтобы Налоговый Департамент подтвердил выплаты? Раньше была форма TSM1, а сейчас?