Фирма отдала (подарила) другой фирме образцы своего товара (кабели длинной 1-2 м.), мол, поробуйте, может понравится. Товар был специально для этого заказан из-за границы. Стоимость от 21 до 300 еек за метр.
Как же мне теперь это оформлять, чем грозит?
бесплатно, необлагая при этом НСО можно передавать рекламные образцы стоимостью до 50 крон за штуку.
Если у вас не получается "нарезать" такие кусочки, то тучше сделайте счет-накладную на рекламные образцы, и сами задекларируйте и оплатите в бюджет НСО (который пойдет вам в убыток)
Если ясно видно, что это образцы и на счёте при покупке написано об этом, то согласно Закона о НСО п.8 ч.2 ст.3, оборот не возникает и п/н тоже.
[quote][I]2005-09-12 12:25 KISA писал(а):[/I]
Если ясно видно, что это образцы и на счёте при покупке написано об этом, то согласно Закона о НСО п.8 ч.2 ст.3, оборот не возникает и п/н тоже.[/quote]
На счете покупки ничего, конечно, не написано.
Мы можем и здесь на них нацарапать"образец" :-D . но как мне правильно оформить передачу образцов?
Выписывать счет с "0" стоимостью и платить налог с себестоимости? Или можно не платить?
Ничего платить не надо, если правильно оформить - сделать приказ на рекламную кампанию+ переписка с потенциальными покупателями + накладная и списать на себестоимость по статье - реклама.
[quote][I]2005-09-12 13:07 KISA писал(а):[/I]
Ничего платить не надо, если правильно оформить - сделать приказ на рекламную кампанию+ переписка с потенциальными покупателями + накладная и списать на себестоимость по статье - реклама.[/quote]
Независимо от стоимости переданного товара (свыше 50 еек)?
Какая переписка, все - личные контакты :-O :-D
И перечислить имена, кому отдали?
Вот что пишет по этому поводу КПМГ:
Образцы товара
Законодатель не определил, каким образом и вообще должен ли «не подлежащий продаже образец» отличаться от обычного товара и в чём заключается невозможность его продажи. Общеизвестно, что, например, парфюмерия, на упаковке которой изготовителем напечатано «тестер» представляет собой не подлежащий продаже товар. Однако, для продуктовых товаров, предметов одежды или, например, электронных деталей относительно сложно применить адекватную и целесообразную систему маркировки.
Отвечая на вопрос Союза Бухгалтеров Эстонии о применении нового закона об НСО, Налогово-таможенный департамент опубликовал 11 июня 2004 свою точку зрения в данном вопросе:
«В случае с образцом товара важно, чтобы это был не подлежащий продаже образец. Для освобождения от налога образец должен быть приведён в непригодное для использования состояния путём разрыва, проделывания дырок или нанесения нестираемой отметки или всё равно, каким-либо иным способом, при условии, что это не разрушает образец. Если образец товара пригоден к использованию и имеет хоть какую то стоимость, по которой его можно продать, то к данному образцу не может быть применим 6 пункт 2 абзаца §4 закона о налоге с оборота, и его передача облагается налогом в обычном порядке.»
Из данного мнения следует, что для освобождения от налоговой обязанности при бесплатной передаче товара недостаточно наклеить на него наклейку «тестер», «проба» или необычно упаковать товар. Подобные метки очень легко убрать, из-за чего товар нельзя считать окончательно непригодным к использованию. Метка должна быть постоянной.
Вероятнее всего, под «превращением в непригодный к использованию» Налогово-таможенный департамент имел в виду превращение товара в непригодный для сбыта. Многие товары (например, электронные детали) невозможно привести в непригодное для использования состояние, не повреждая при этом товар. Постоянная метка на упакованном товаре (например, продукты или средства гигиены) не уменьшает пригодность товара для использования, из-за чего подобные товары как бы не должны бесплатно распределяться, как не подлежащие продаже образцы товара.
В действительности при маркировке следует всё-таки исходить из возможности сбыта. Если товар помечен таким образом, что обычный потребитель его покупать не станет, то при распределении такого товара бесплатно в роли образца налоговый риск не возникнет.
Дегустации
Предприятия, торгующие продуктами питания часто должны раздавать товар бесплатно с целью ознакомления с ним потребителей. Это происходит обычно на мероприятии дегустации или посылая товар в фирму, занимающуюся сбытом, на дегустацию. Налогообложение как подарка, товарам, предлагаемым на мероприятиях по дегустации, не угрожает, так как дело имеется с непосредственной презентацией, и дегустация является лучшим методом для ознакомления с продуктом питания. Во избежание недоразумений всё-таки целесообразно детально запротоколировать ход дегустации: отметить место её проведения, продолжительность, количество и наименование товара в ней израсходованного, а также, по возможности имена участников.
Если в процессе дегустации участникам вдобавок к товару выдаются, например, подарочные открытки, то последние, по мнению Налогово-таможенный департамента в любом случае облагаются налогом как подарок, то есть в их случае не поможет и специальная маркировка, так как цель и стоимость подарочной открытки от этого не меняется.
Продукты питания, бесплатно посланные в фирму, занимающуюся сбытом, для дегустации могут считаться подарком, если по накладной товара не понятно, что целью бесплатной посылки является именно дегустация, презентация товара, а не подарок. И в данных случаях товар лучше маркировать, например, используя печать «образец». Подобная маркировка даёт более сильную позицию налогоплательщику в случае разногласий с Налогово-таможенным департаментом. Бесплатная раздача немаркированного товара может вызвать для налогоплательщика налоговый риск, как в размере неуплаченного НСО с рыночной стоимости бесплатно отчуждённого товара, неуплаченного с подарка подоходного налога, так и незаконно высчитанного входящего НСО. При корректно запротоколированной бесплатной раздаче маркированного товара как неподлежащего продаже образца возникновение налогового обязательства маловероятно