Помогите, пожалуйста, советом с проводками при уменьшении резерва отпусков.
Д- Обязательства по отпускным
К- Прибыль предыдущих лет, обнаруженная в отчетном периоде
либо
Д- Обязательства по отпускным
К- Прочие коммерческие доходы
Как правильнее?
кредитуется тот счет, на который у вас в свое время был этот резерв в расход отнесен. Обычно это счет - Tööjõu kulud а не коммерческие расходы/доходы
Д резерв отпусков
К расход на рабочую силу
[quote][I]2005-06-20 12:52 marina80 писал(а):[/I]
кредитуется тот счет, на который у вас в свое время был этот резерв в расход отнесен. [/quote]
Я обычно сторнирую.
К- резерв отпусков (сумма с минусом)
Д- расход на рабочую силу (сумма с минусом)
Цитата взята из брошюры OU Kardis:
"В ходе ежегодной инвентаризации резерва отпусков мы выявляем необходимость его увеличения по сравнению с прошлым годом (если резерв вырос и требуется его "доначислить") или уменьшения (если резерв отпусков по сравнению с прошлым годом уменьшился)"
Если надо доначислить: проводка Д(расходы на з/п) К(резерв отпусков)
Если уменьшить (в т.ч. кто-то уволился)
Д(резерв отпусков) К(прочие предпринимательские расходы)
Хотя я тоже в случае уменьшения резерва уменьшаю расходы по з/п.
:-D
Немножко расшифрую ситуацию:
Фирма с одним собственником, он же член правления.
До 01.01.2005 г. член правления работал по трудовому договору директором.
С 01.01.2005 г. с ним был расторгнут трудовой договор и оформлен договор с членом правления.
Ранее на его зарплату начислялся резерв отпусков ( неиспользованный отпуск за 4 года), при переоформлении договоров он отказался от компенсации за
неиспользованный отпуск.
Сейчас задала этот вопрос в Кардисе на семинаре, ответили, что скорее всего это Д- Обязательства по отпускным
К- Прибыль предыдущих лет, обнаруженная в отчетном периоде
Но в этом случае нужно делать расшифровку к годовому отчету.
Как бы в этом случае поступил опытный бухгалтер?
Попробую ответить.
Если вы расторгли трудовой договор на том основании, что по сути он был как договор с членом правления (хотя я не уверена, что это вообще законно) и признали ошибочным начисление резерва отпусков за предыдущие 4 года, то вам конечно следовало бы сделать исправления так как вам и сказали в Кардисе. Но насколько я понимаю изменения касаются не только прошлого года, а предыдущих 4 лет. Соответсвенно вам надо раскрть содержание этих изменений в годовом отчете.
Мне конечно трудно судлить насколько существенна сумма изменений. Но я наверно бы попробовала бы "загладить" ситуацию с изменением предыдущих годовых отчетов.
При расторжении трудового договора, работодатель [B]обязан[/B] выплатить неиспользованный работником отпуск. Тем более он ваш шеф ;-)
Да и потом, кто его знает, тогда он не захотел, а через пол-года он вспомнит о всех недоплаченых деньгах.
Я бы уменьшила резерв отпусков и насчитала бы его к оплате.
То есть
Д: резерв отпусков
К: обязательство перед работником по отпускным.
В этом случае дополнительного расхода не возникает, так как все расходы у вас были отражены в прошлых периодах. Налогов не возникает, так как они считаются по выплате.
А через какое-то время, видно будет, что делать с этой задолженностью.
Я бы попробовала бы "уговорить" его получить свои отпускные.
Я ни в коем случае не настаиваю, на таком варианте решения. Просто мне кажется так было бы лучше и фирме, и работнику и бухгалтеру.
Но лучше конечно, тем более, если сумма существенная, проконсультироваться у аудитора.
Это сообщение было отредактировано: Leo, 21 Июнь, 2005 г. - 14:00
[quote][I]2005-06-21 13:08 Ninulja писал(а):[/I]
Ранее на его зарплату начислялся резерв отпусков ( неиспользованный отпуск за 4 года), при переоформлении договоров он отказался от компенсации за
неиспользованный отпуск.
Лео: "При расторжении трудового договора, работодатель [B]обязан [/B] выплатить неиспользованный работником отпуск".
[/quote]
Лео сделала правильное ударение. Интересно, по новому договору с членом правления ему полагаюся отпускные? Если да, то надо юридически грамотно оформить отказ от компенсации за неисп.отпуск (если такое вообще возможно :roll: ) и причину переоформления договора.
[quote][Интересно, по новому договору с членом правления ему полагаюся отпускные? [/quote]
Нет, не полагаются.
Всем большое спасибо за советы.