Архив форума buh-info.ee

Подскажите, пожалуйста, если в конце года за неуплату налогов начислены интрессы НД, но не уплачены, нужно их показывать в годовом отчете или нет? Если "да", то в какой именно статье баланса и отчета по прибыли. Спасибо.

в балансе - maksuvolad (налоги и сборы НД, а также налоговые штрафы и пени) в отчете - muud arikulud (штрафы и пени)

[quote][I]2005-06-15 13:42 Njuta75 писал(а):[/I] Подскажите, пожалуйста, если в конце года за неуплату налогов начислены интрессы НД, но не уплачены [/quote] Еще кроме самих интрессов, надо рассчитать потенциальный подоходный налог с начисленных интрессов: сумма начисленных интрессов на 31.12.04 * 24/76

У меня в этом году были начислены Нал.департ. интрессы, но я их в балансе 2004 года не отразила. Предупредила аудитора перед проверкой, что я посчитала эту сумму не существенной (50 крон) и не отражала в бухгалтерии вообще. Аудитор со мной согласился. Ну а если у Вас сумма более значительна то, все-таки, отразите это. Это-же совершенно не сложно, зато - порядок! А вот спе.льготу, как предлагает SvetS расчитывать и показывать в балансе думаю нет нужды. Уплатите и тогда проводите. Заплатить вы вдруг захочете через пару лет!

[quote][I]2005-06-15 15:32 galin писал(а):[/I] У меня в этом году были начислены Нал.департ. интрессы, но я их в балансе 2004 года не отразила. Предупредила аудитора перед проверкой, что я посчитала эту сумму не существенной (50 крон) и не отражала в бухгалтерии вообще. Аудитор со мной согласился. Ну а если у Вас сумма более значительна то, все-таки, отразите это. Это-же совершенно не сложно, зато - порядок! А вот спе.льготу, как предлагает SvetS расчитывать и показывать в балансе думаю нет нужды. Уплатите и тогда проводите. Заплатить вы вдруг захочете через пару лет![/quote] скорее не спецльготу, а подоходный налог с расходов не связанных с предпринимательством. Показывать его, я считаю, надо. Вы же начисляете потенциальный налог с начисленной, но невыплаченной з/п. Или, например, потенциальный подоходный налог с объявленных дивидендов. Вы же начисляете подоходный налог независимо от того, когда дивиденды будут выплачены. Может их вообще в конечном итоге через 5 лет выплатят.

Подскажите, пожалуйста, а вот потенциальный подоходный налог с начисленных интрессов по налогом, также ставится в muud arikulud (штрафы и пени) Заранее благодарю :-?

Ни интресс, ни подоходный налог пока они не оплачены не признаются расходами. В Muud arikulud они "попадут" после оплаты. Если Вы начисляеете [B]потенциальное[/B] обязательство подразумевается [B]расход в будущем[/B]. Следовательно проводки будут по балансовым счетам, не затрагивая счетов отчёта о прибыли. Успехов! :-)

[quote][I]2006-03-21 14:41 Mihhail писал(а):[/I] Ни интресс, ни подоходный налог пока они не оплачены не признаются расходами. В Muud arikulud они "попадут" после оплаты. Если Вы начисляеете [B]потенциальное[/B] обязательство подразумевается [B]расход в будущем[/B]. Следовательно проводки будут по балансовым счетам, не затрагивая счетов отчёта о прибыли. Успехов! :-) [/quote] Пени возникли за отчетный период - было бы логично поставить и пени и подоходный налог в расходы. :nuuu:

[quote][I]2006-04-05 09:37 Treisy писал(а):[/I] Пени возникли за отчетный период - было бы логично поставить и пени и подоходный налог в расходы. :nuuu: [/quote] Согласна. Ведь, когда мы берём выписку из налогового, там пеня уже начислена и цифры должны совпадать с бухгалтерией. А когда погасим задолжность, возникнет налог. Раньше оплаты я его бы не указывала.

[quote][I]2006-04-05 09:37 Treisy писала:[/I] Пени возникли за отчетный период - было бы логично поставить и пени и подоходный налог в расходы. [/quote] Расходами они станут после уплаты, аналогично признания расхода на предоставление спецльготы только [B]после уплаты[/B] подоходного налога (Статья 33. (2) ЗоПН Ограничение при вычете расходов). Поэтому мы говорим об условных (потенциальных) обязательствах. Здесь налоговое законодательство над бух.принципами. Успехов! :-)

Просьба к новичкам: если Вы ставите за разные ответы всем оценку по 0, то всё-таки хотелось бы получить комментарии. Дело в том, что если Вы это сделали случайно или,не понимая значения оценок, это одно, а если не согласны, то объясните суть. Иначе Вы можете ввести в заблуждение остальных участников форума, оставляя вопрос неразрешенным. :ne-ne:

[quote][I]2006-04-05 10:05 Mihhail писал(а):[/I] > >[I]2006-04-05 09:37 Treisy писала:[/I] Пени возникли за отчетный период - было бы логично поставить и пени и подоходный налог в расходы. < < Расходами они станут после уплаты, аналогично признания расхода на предоставление спецльготы только [B]после уплаты[/B] подоходного налога (Статья 33. (2) ЗоПН Ограничение при вычете расходов). Михаил, по-моему, это касается только расходов по спецльготам. :nuuu:

[quote][I]2006-04-05 10:19 KISA писала:[/I] Михаил, по-моему, это касается только расходов по спецльготам. [/quote] Даже в старом ЗоПн (до 2000 г.) это относилось ко всему, что вычиталось после налогообложения прибыли (по налоговой декларации были отдельные строки, если помнишь). При отмене налогообложения реинвестированной прибыли в некоторых вопросах, по моему (и не только) глубокому убеждению, должна сохраняться некоторая приемственность (плавность переходов на иное). По новому закону на этот счёт есть комментарий Минфина относительно затрат, фактически приравненных к затратам напрямую не связанных с предпринимательством. Успехов!

[quote][I]2006-04-05 09:52 KISA писала:[/I] Ведь, когда мы берём выписку из налогового, там пеня уже начислена и цифры должны совпадать с бухгалтерией.[/quote] Есть у меня знакомая - начинающий бухгалтер которая долго возмущалась тому, что на 31.12.ХХ сальдовка налогового и её данные не совпадали :-), пока не поняла, что декабрь уже в бух.учёте, а налоговики увидят её отчёт в январе. А вообще бухгалтерский и налоговый учёт в некоторых случаях совместить крайне сложно. Объекты разные! :-)

К сожалению, нет времени поискать инструкцию, но помню точно, что потенциальный налог на интрессы Налогового департамента не показывается и не начисляется. Интрессы Максуамета признаются расходами и отражаются в отчете о прибыли. Инструкция на эту тему вышла сразу после отмены налога на прибыль. Помню напамять, потому что с ней не согласна - считаю, что если подоходный налог существенный - его следует признать расходом по методу начисления и информацию раскрыть в приложениях. Если несущественный - тогда следовать инструкции. У нас был случай, когда задолженность по пеням составляла около ста тысяч крон и налог с нее (потенциальный) для фирмы был существенным.