Приветствую!
У меня вопрос по подоходному налогу. Работал и учился в прошлом году в Англии.Скажите, а должен ли я платить подоходный налог в Эстонии, если я платил его там? Насколько я понимаю, я должен платить разницу между налогом в Англии и Эстонии. Но там ступенчатая сиситема налогообложения и единой ставки нет. И каким образом мне задекларировать расходы на учёбу в Англии, что бы вернуть 26% с дохода, не подставив себя под выплату налога в Эстонии? :roll:
Заранее благодарю за помощь!
Это сообщение было отредактировано: Kats, 09 Мар, 2005 г. - 17:09
[quote][I]2005-03-09 15:38 Kats писал(а):[/I]
Насколько я понимаю, я должен платить разницу между налогом в Англии и Эстонии. [/quote]
Из закона о ПН получается, что если в Налоговый сданы справки о полученном доходе и удержанных налогах, то разницу доплачивать не надо.
Налоги платятся по закону той страны, где "место работы" человека и здесь перерасчёта не происходит. Доход, полученный в другой стране ЕС декларируется где-то отдельно.
Если справка в Налоговый не сдана, то разницу доплачиваешь. Пока не разобралась, можно ли по интернету это сделать или надо [B]оригинальную справку отнести в Налоговый ...[/B]
Антон, если будет инфа - поделись пож... :lady:
А с расходами на обучение по-моему проблем нет. Если есть справка, то декларируешь расходы на обучение и всё.
[URL=http://estlex.info/eas_vk/990115.htm]Закон о ПН[/URL], Ст.26, 1.,2.
(2) Расходы на обучение — оплаченные и документально подтвержденные расходы на обучение в государственном или муниципальном образовательном учреждении, в публично-правовом университете, в частной школе, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности по данной учебной программе или получившей положительную аккредитацию,[B] или в аналогичном вышеперечисленным иностранном учебном заведении[/B] либо на платных курсах, организованных этими учебными заведениями.
Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 09 Мар, 2005 г. - 18:02
[quote]Антон, если будет инфа - поделись пож... :lady: [/quote]
Да я бы рад поделиться, только даже и незнаю где инфу накопать, так как разные люди из НД говорят разную инфу, а светиться со своими документами туда идти сразу тоже не охота, потому что если действительно разницу надо платить, то это где-то 15 000 :-O Так что я пока в замешательстве :-? Просто охота задекларировать расходы за обучение и получить денюшку :-P :roll:
Это сообщение было отредактировано: Kats, 09 Мар, 2005 г. - 19:52
[quote][I]2005-03-09 17:42 Liisa99 писал(а):[/I]
> >[I]2005-03-09 15:38 Kats писал(а):[/I]
Насколько я понимаю, я должен платить разницу между налогом в Англии и Эстонии. < <
Из закона о ПН получается, что если в Налоговый сданы справки о полученном доходе и удержанных налогах, то разницу доплачивать не надо.
[/quote]
Тысячу извенений :nuuu: . В законе о подох.налоге я такого не нашла. Антон, ты был прав, по Ст.45 "разницу" надо платить.
А вот, что не облагается:
Статья 13.
(4) Если лицо получает за работу в иностранном государстве доходы, указанные в частях 1, 11 и 2 настоящей статьи, эти доходы не облагаются в Эстонии подоходным налогом в случае выполнения всех нижеследующих условий:
1) лицо пребывало в иностранном государстве в целях работы не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев;
2) указанные доходы облагались в иностранном государстве налогом, что подтверждено документально, а в справке указана сумма подоходного налога (также в том случае, если сумма равна нулю).
И дальше цитата [URL=http://www.buh-info.ee/portal/modules.php?op=modload&name=pnForum&file=index&action=viewtopic&topic=3705&13]Анны (top)[/URL]: "...если сумма равна нулю "- имеется в виду, что в "иностранном государстве " необлагаемый доход может быть достаточно высок...
Но это касается подоходного налога."
Так что если человек находится в другой стране более 183 дня в календарном году, то получается, что можно учитывать "их" необлагаемый минимум.
Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 09 Мар, 2005 г. - 23:26
А если я там был более чем 183 дня, но не в одном и том же финансовом году? Т.е. 5 месяцев в 2004 и 2 месяца в 2005, причём я приезжал сюда на пару месяцев в 2004 :-?
Мне прислали статью, которую предлагаю вашему вниманию. Это не ответ на вопрос, но может она поможет разобраться... и у Лизы был вопрос, связанный с этой темой.
Налогообложение иностранных работников в Эстонии.
Айди Каллавус
KPMG Estonia
налоговый консультант
После вступления Эстонии в Евросоюз и здесь стали действовать принципы свободного передвижения рабочей силы, берущие начало из учредительного договора Евросоюза. В результате этого активизировалось передвижение эстонских работников в союзных странах. Из-за этого неотвратимо возникают вопросы, в какой стране и в каком объёме необходимо облагать налогом заработные платы таких работников. В данной статье рассмотрено налогообложение работников-нерезидентов, которые устроились на работу к эстонскому работодателю.Коммерческие предприятия по разному регулируют отношения с иностранными работниками. Наиболее распространённым способом являются отношения на основании рабочего договора, но, например, в случае с концернами является обычным, что отправление рабочего в другое, принадлежащее концерну предприятие, юридические лица организовывают между собой.Обложение налогом дохода иностранного физического лицаПри обложении налогом дохода физического лица важным является определение его резидентности. Налогообложение резидентов отличается от налогообложения нерезидентов. У нерезидентов облагаются налогом только те виды доходов, которые получатель дохода заработал в Эстонии, то есть действует так называемый принцип страны источника. Для резидентов действует принцип мирового дохода, то есть резиденты должны платить налоги в Эстонии со всех своих доходов. Закон предусматривает некоторые исключения при налогообложении резидентов и нерезидентов, в соответствии с которыми определённые виды дохода вообще не облагаются налогом.Резидентом считается физическое лицо, чьё место жительства находится в Эстонии, или кто пребывает в Эстонии, по крайней мере, 183 дня из 12 последовательных календарных месяцев. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Все лица, не попадающие под определение резидента, считаются нерезидентами. Налогово-таможенный департамент издал руководство по определению резидентности, которое предусмотрено, прежде всего, для внутриведомственного использования, но оттуда налогоплательщики также могут получить ответы на возникающие вопросы.При определении резидентности помимо закона о подоходном налоге, необходимо помнить и о договорах предотвращения двойного налогообложения (далее: налоговые договора), если такой договор заключён между Эстонией и страной нерезидента. Регулирование налоговых договоров исходит из образцового договора OECD. Исходя из образцового договора OECD, резидентность лица определяется на основе постоянного места жительства. Если постоянное место жительства лица находится в обоих государствах, то он считается резидентом в стране, с которой он больше связан экономически и личностно. Договор OECD предусматривает дополнительные критерии (например – гражданство), которые могут быть применены в случае, если на основе приведённых выше критериев не возможно определить является ли лицо резидентом.Налогообложение заработной платы иностранного работникаРаботодатель, принявший на работу иностранного работника с местом работы в Эстонии, в большинстве случаев обязан удерживать подоходный налог с выплачиваемой заработной платы. Подоходным налогом облагается доход, который физическое лицо – нерезидент получил от работы на основании трудового договора или от действия на основе обязательственно-правового договора если:· нерезидент выполняет рабочие обязанности или предоставляет услугу в Эстонии и · производителем выплат является государственное учреждение или учреждение самоуправления Эстонии, резидент, действующий в Эстонии в роли работодателя нерезидент, или если выплата произведена через юридическое лицо – нерезидента, чьё постоянное место действия зарегистрировано в Эстонии, или · время пребывания в Эстонии лица в целях работы составляет, по меньшей мере, 183 дня в течение последовательных 12 месяцев. Таким образом, налогообложение в Эстонии происходит в двух случаях: если местом работы является Эстония и производителем выплат является резидент Эстонии или лицо, пробывшее в Эстонии продолжительное время.Постановления, приведённые в налоговых договорах, благоприятнее по сравнению с внутригосударственным законодательством, и помогают в ситуациях, когда возникает вопрос, в каком государстве следует облагать налогом заработную плату работника. Следовательно, каждый случай возникновения налогового обязательства необходимо рассматривать как со стороны аспектов закона о подоходном налоге, так и налогового договора.Закон о социальном налоге не различает обложение налогом заработной платы резидента и нерезидента. Закон гласит, что юридическое лицо – резидент обязано платить социальный налог с выплаченной работнику в денежном выражении заработной платы и прочих плат. Регуляция эстонского закона о социальном налоге имеет общий характер, но предусматривает принцип, по которому социальный налог не подлежит уплате в Эстонии, если место работы нерезидента находится за её пределами.Обязательство уплаты социального налога поставлено в зависимость от места деятельности, потому что у физического лица, которое не пребывает в Эстонии, отсутствует возможность использовать блага здешнего медицинского и пенсионного страхования. В случае с социальным страхованием мы имеем дело с принудительным страхованием, и если у лица отсутствует любая возможность использовать его блага, то не справедливо и платить социальный налог. В тоже время существуют и некоторые исключения из общего принципа закона о социальном налоге.С Украиной у Эстонии заключён договор о социальном страховании, по которому жители государства второй договорной стороны получают неотложную медицинскую помощь на тех же условиях, что и жители своей страны. Договор охватывает также медицинское страхование пенсионеров и выплату компенсаций по временной утрате работоспособности.В Европейском Союзе обложение социальным налогом работающих лиц регулирует Директива Совета Европы №1408/71/EÜ и руководство №574/72 по применению этой директивы. В общих чертах регуляция Европейского Союза придерживается тех же принципов, что и закон о социальном налоге Эстонии: заработная плата облагается социальным налогом в стране, где находится место совершения работы.Исключением является командировка сроком до одного года, в случае которой при соблюдении условий социальный налог не подлежит оплате в стране совершения работы. Для этого в стране проживания лицу выдаётся форма Е101, которую работник должен взять с собой, приступая к работе в другой союзной стране. Например, если из Финляндии посылается в командировку на работу внутри концерна в Эстонии резидент Финляндии, то социальный налог в Эстонии платить не надо.С выплаченной работнику зарплаты и других плат, а также с выплат, произведённых на основе обязательственно-правового договора (за исключением физических лиц предпринимателей), необходимо уплачивать и налог страхования по безработице. Налоговой ставкой платежа по страхованию от безработицы для работника является 1% от зарплаты, который работодатель обязан удерживать с зарплаты; налоговой ставкой платежа по страхованию от безработицы для работодателя является 0,5%. С выплат членам управленческих и контрольных органов налог по страхованию от безработицы не удерживается, так как по закону страхования от безработицы эти получатели дохода не являются застрахованными лицами.Движение работника внутри концернаВ Эстонию часто посылают на работу внутри концерна работников, которые в общем случае остаются в трудовых договорных отношениях со своим иностранным работодателем. У работодателя в Эстонии, к которому посылается работник, не возникает налоговой обязанности, так как трудовые отношения регулируются между работником и пославшим его предприятием, и заработная плата платится работнику напрямую из иностранного государства. В тоже время могут возникнуть налоговые вопросы, если между двумя юридическими лицами заключён договор о предоставлении услуг.При обложении налогом с оборота услуги определяющее значение имеет место возникновения оборота услуги. Эстония является местом возникновения оборота услуги в числе прочего и тогда, когда налогообязанному в Эстонии предоставляется консультационная или информационная услуга или услуга посредничества рабочей силы. Следовательно, в случае каждого договора следует определить, с каким видом услуги имеется дело. Обычно полученные на основании подобных договоров услуги классифицируются по 2 абзацу §10 закона о НСО как нематериальные, и местом возникновения оборота является Эстония.Если местом возникновения оборота услуги является Эстония, то налогообязанный в Эстонии, очевидно, получит от оказателя услуги счёт с 0% НСО, составленный исходя из закона государства представителя услуги. Получатель услуги или налогообязанный в Эстонии добавляет к налогооблагаемой стоимости услуги НСО в размере 18% и применяет принципы обратного налогообложения, то есть декларирует получаемую услугу налогооблагаемым оборотом и в то же время высчитывает полученный НСО как входящий.Несмотря на то, что в общих принципах налогообложение иностранных лиц относительно простое, на самом деле это не так. Учитывая, что лица могут передвигаться по Европейскому Союзу без больших формальностей и также выбирать себе резидентность, возникает потребность помимо эстонского законодательства знать и международные правовые акты, так как последние имеют большое значение при налогообложении. Также важно каждый случай с работником оценивать отдельно с точки зрения налогообложения, так как обстоятельства могут быть очень разными.