Архив форума buh-info.ee

Участники: три фирмы, скажем, M и S - налогообязанные в Эстонии и там же действующие, G - налогобязанная в одной из стран ЕС и там же действующая. Сделка: G присылает (передаёт) S фильм для проката в кинотеатрах на территории ЭР; S передаёт М фильм для проката в принадлежащем М кинотеатре; М перечисляет S деньги от продажи билетов. А дальше я начинаю плохо понимать. На сегодня расчёты выглядят следующим образом: М присылает S отчёт о доходах от продажи билетов, указывая долю дохода S от проката фильма. S выставляет на эту сумму счёт М (сумма разбивается на стоимость проката и НсО). Потом G выставляет S счёт (без своего Нсо) на свою часть дохода от проката, ссылаясь на контракт между G и S, а в нём написано, что "Владелец предоставляет Прокатчику право осуществлять прокат фильмов...". Стало быть, при оплате такого счёта S должен удержать 15% согласно З-на о п/н: Статья 29. Доходы нерезидента, подлежащие налогообложению (6) Подоходным налогом облагается рентный доход и лицензионные платежи (статья 16), полученные нерезидентом, если 4) пользователем прав, указанных в части 2 статьи 16 настоящего Закона, является ... резидент ... Статья 16. Рентный доход и лицензионные платежи (2) Подоходным налогом облагается плата за предоставление в пользование авторских прав на произведения литературы, искусства или науки (в том числе на запись кино- или видеофильма, радио- или телепередачи либо на компьютерную программу), патентов, товарных знаков, промышленных образцов или полезных моделей, планов, секретных формул или процессов либо за отчуждение права пользования ими (далее — лицензионные платежи). Т.о. у S возникает налогооблагаемый НсО доход и расход, с которого тоже надо заплатить подоходный налог. А мне кажется, что сущность сделки в действительности состоит в том, что S является агентом и реальным оборотом для него является только та часть суммы от проката фильма, которая остаётся ему. Иными словами, S выставляет maksenõue M на полученную от проката фильма сумму, M выставляет счёт (с НсО) S за услуги по прокату, S перечисляет G обусловленную в договоре часть суммы из полученной от М разницы и то, что осталось после этого и будет оборотом для S. Ваше мнение? :roll:

[quote][I]2005-02-09 14:19 tere писал(а):[/I] Т.о. у S возникает налогооблагаемый НсО доход и расход, с которого тоже надо заплатить подоходный налог. [/quote] София, до этой фразы всё понятно. Дальше идёт труднее... Подоходный, 15% (если его надо удержать), то удерживать надо со всей суммы заработанной нерезитентом в Эстонии (облагаемой). Тоесть G выставляет счёт S, а S перечисляет G на 15% меньше (эти 15% перечисляются в налоговый и т.д.). [quote][ ... S является агентом и реальным оборотом для него является только та часть суммы от проката фильма, которая остаётся ему.....[/quote] Это про сделку М и S? А если сделать так, что не выставлять счета друг другу, а просто S выставляет счёт М на сумму, равную обороту по продаже билетов минус их % (за прокат)? Тогда прибыль М будет доход от продажи билетов минус счёт от S. У S и G система похожая (если я правильно поняла и если я вообще по теме :roll: )