Подскажите, пожалуйста, как делаются проводки по подтверждению предоплаты. Ситуация: фирма А перечислила предоплату (за товары, которые получит в феврале примерно) фирме Б в декабре. Поставщик отражает предоплату в учете, как предоплату покупателей. И декларирует НСО с предоплаты в месяц её получения. Покупатель, в свою очередь, получает ettemaksu kinnitus. Может ли он поставить в зачёт НСО с этой предоплаты? и как проводки правильно сделать? это ведь не счет и товар еще не получен....
Да, может. Например сделана предоплата за товар в размере 5900, от поставщика получено ettemaksukinnitus. Делаете проводки:
Д-т Предоплата поставщикам - 5000
Д-т Налог с оборота - 900
К-т Банк или касса - 5900
Когда получаете товар и счет на товар на сумму 5900 ЕЕК, тогда делаете проводки
К-т Предоплата поставщикам - 5000
Д-т Товар - 5000
Налог с оборота не учитываете, поскольку вы его зачли раньше.
Может кто-то и по-другому делает проводки.
Пример по основному имуществу из книги "Бухучёт и финансовый анализ: основы и международные стандарты", но с товаром то же самое
Получили счет:
Д 60.9 Предоплаты поставщикам за основное имущество
К 60.1 Задолженность поставщикам
Если мы будем составлять баланс, то эти два конто (60.9 и 60.1) взаимоисключатся внутри конто Расчеты с поставщиками (60)
Оплатили:
Д 60.1 Задолженность поставщикам
К 51 Банк
Теперь на конто 60.9 у нас висит собственно предоплата, а задолженности по оплате предоплаты нет. Но мы не зачли НСО (NB! См. закон).
Д 68.1 НСО
К 96 НСО с предоплат
Конто 60.1, 60.9 имеют субконто конкретного поставщика (по конкретному полученному счету).
Конто 96 должен тоже иметь разбивку по поставщикам и выставленным ими счетам.
Получили основное имущество (или услугу, или часть имущества, которая будет отнесена на основное имущество и т.д.):
Д 01 Основное имущество
К 60.9 Предоплаты поставщикам за основное имущество на сумму имущества без налога с оборота.
Д 96 НСО с предоплат
К 60.9 Предоплаты поставщикам за основное имущество на сумму налога с оборота.
Теперь нет ни предоплаты, ни налога с оборота по предоплатам (есть и другие варианты проводок, предоплата, например, может быть частичной).
Если нам придется составлять баланс до получения имущества, то в нем будут отражены предоплаты вместе с налогом с оборота (чтобы не искажать картину расчетов с поставщиками). Нам кажется целесообразным, в особенности в случае с основным имуществом, показывать предоплату по нему в балансе и здесь же, следующей строкой, указывать со знаком «минус» зачтенный с предоплат НСО (это спорное заявление и призываем его применять с крайней осторожностью). Когда основное имущество, за которое сделана предоплата, поступит, сумма (с уже вычтенным НСО) плавно перетечет в основное имущество. Баланс не изменится. Если же мы НСО с предоплат покажем в пассиве, то в активе в предоплатах будет сумма с налогом с оборота, в этом случае искажается картина имущества — ведь НСО мы уже зачли и, может быть, даже потратили.
Это сообщение было отредактировано: Aristotel, 25 Янв, 2005 г. - 16:14
Попутный вопрос: а почему ettemaksu kinnitus а не счёт, как положено по закону (ст.37 п.2)?
[quote][I]2005-01-25 17:14 Aristotel писал(а):[/I]
Попутный вопрос: а почему ettemaksu kinnitus а не счёт, как положено по закону (ст.37 п.2)?
[/quote]
А потому что товар они получат еще нескоро.
Не поняла, что за пункт такой.
[quote][I]2005-01-26 16:10 Laura писал(а):[/I]
>Не поняла, что за пункт такой.[/quote]
Посмотрите закон о налоге с оборота. Они обязаны выставить вам счёт в течение 7 дней после получения предоплаты.
[quote][I]2005-01-26 16:42 Natasha писал(а):[/I]
Они обязаны выставить вам счёт в течение 7 дней после получения предоплаты.[/quote]
На что счет-то.... если товар не получили.
[quote][I]2005-01-26 16:58 Laura писал(а):[/I]
На что счет-то.... если товар не получили.[/quote]
Cчёт на предоплату на основании которого вы можете зачесть НсО.
Здравствуйте! У меня ситуация как раз наоборот: нам пришла предоплата от заказчика ( не всего счёта, а его часть), а вот с проводками тоже затруднение, может кто может помочь. Пожалуйста! :-?
Проводки те же самые, только Д и К поменяйте местами.
См. пример rokas.