Кто-нибудь мучается с этим? Насколько я понимаю, если у вас есть облагаемый и необлагаемый оборот, то весь входящий НСО тоже надо разбивать пропорционально - что зачесть, а что нет. Так?
Когда это надо делать, если ситуация возникла сегодня?
Да, Максим, есть 2 метода - пропорциональный и смешанный.
Смешанный это когда входящий НСО при покупке товаров и услуг делим на:
- покупка товаров и услуг для облагаемого оборота
- весь остальной НСО
Пропорциональный - определяем пропорцию облагаемого оборота по формуле
весь оборот/облагаемый оборот = пропорция
Если у тебя ситуация возникла только что, то определить пропорцию пока сложновато, поэтому для начала лучше пользоваться смешанным методом.
Уточните более конкретно ситуацию. Такая ситуация возникает очень редко.
Цитата:
|
2002-11-15 12:44 soter писал(а):
Уточните более конкретно ситуацию. Такая ситуация возникает очень редко. |
|
У моего клиента по 6.0, похоже, возникла. Все услуги предоставляются здесь с 18%. А тут договор подписали на экспорт услуг. Такая ситуация подпадает под тему?
Цитата:
|
2002-11-15 13:00 McSim писал(а):
У моего клиента по 6.0, похоже, возникла. Все услуги предоставляются здесь с 18%. А тут договор подписали на экспорт услуг. Такая ситуация подпадает под тему? |
|
При экспорте товаров и услуг ставка НСО 0%, но тут надо уточнить ситуацию с местом возникновения оборота, может это будет вовсе и не экспорт.
Цитата:
|
2002-11-15 13:10 Natasha писал(а):
При экспорте товаров и услуг ставка НСО 0%,... |
|
А, да-да! Верно. Простите.
Но вопрос-то меня всё равно заинтересовал.
Я не поняла в чем проблема?
Счет выставим с 0% ставкой и потом в декларации в строке 3 покажете оборот. Или я неправа?
Цитата:
|
2002-11-15 13:24 sveta писал(а):
Я не поняла в чем проблема?
Счет выставим с 0% ставкой и потом в декларации в строке 3 покажете оборот. Или я неправа? |
|
Права, Света. Но Максима интересует учёт входящего НСО.
Ст.23 З-на о НСО- довольно четко все написано по частичному вычету НСО.
Скажу по опыту- нудное дело. Аудиторы даже советуют (если это не врем. ситуация и большой объем необл.оборота) открыть под него др.фирму.
Но при экспорте услуг проблем нет, это налогообл. об. со ст 0% и в зачет НСО как обычно.
При работе в Эстонии и экспорте не возникает облагаемого и необлагаемого оборота.
При экспорте возникает ставка нсо 0%, а при работе в Эстонии 18 и 5%. Необлагаемый оборот - это учеба, похоронные услуги (по перечню) и т.д. см. Статья 18. Не облагаемый налогом оборот.
Тогда применяется частичный учет включенного нсо.
А если оборота по ст 18 нет, то нсо ставится в уплаченный весь.
edita, да, я уже понял свою ошибку. Просто я в прошлом году выставлял счёт за свои лекции. Поэтому вопрос и интересует.
А с недвижимостью что?
Ты имеешь ввиду продажу?
Чисто теоретически, так как практики не имела по этому вопросу, думаю, что если приобретено было для продажи и при приобретении нсо ставился в зачет, то при продаже начисляешь НСО как на товар. Если недвижемость приобреталась для предпринимательства, то надо копаться в законе статья 23 пункт 7.
7) При необлагаемом налогом отчуждении недвижимой вещи, которую налогообязанный использовал в своем предпринимательстве менее пяти календарных лет, он производит перерасчет включенного налога с оборота, подлежащего уплате при приобретении товаров и получении услуг, необходимых для этой недвижимой вещи, а также уплаченного за импортированные товары и исчисленного с налогооблагаемой стоимости импортированных услуг в соответствии с принципами порядка перерасчета включенного налога с оборота, вычтенного при приобретении основного имущества, использованного в предпринимательстве менее пяти календарных лет, установленного на основании части 6 настоящей статьи. Перерасчет не делается при отчуждении строения кредитному или финансовому учреждению, если лицо, которое приобрело постройку, взяло эту постройку в том же периоде налогообложения, когда произошло отчуждение, в капитальную аренду от кредитного или финансового учреждения и продолжает пользование строением в своем предпринимательстве по меньшей мере в течение пяти календарных лет.
К сожалению на практике мной эта статья пока не применялась. Поэтому только теория.
Спасибо. Всё уяснил. Баланс готовлю промежуточный - шарики за ролики начали закатываться. А скоро настоящие балансы...
Цитата:
|
2002-11-18 09:39 McSim писал(а):
edita, да, я уже понял свою ошибку. Просто я в прошлом году выставлял счёт за свои лекции. Поэтому вопрос и интересует.
А с недвижимостью что? |
|
Да, обучение не облагается налогом, только если ты выставишь клиенту такой счет, потом будешь пропорций высчитывать
а это очень не выгодно
я когда выставляю счет за обучение, пишу его с НСО
пускай немного потеряю, зато нет мороки с пропорцией
да и таких сделок пару раз за год
Цитата:
|
2002-11-18 21:41 ilves писал(а):
я когда выставляю счет за обучение, пишу его с НСО
|
|
Надо было тебя раньше послушать.
Ну да ладно.
Цитата:
|
2002-11-19 01:13 McSim писал(а):
>>2002-11-18 21:41 ilves писал(а):
я когда выставляю счет за обучение, пишу его с НСО
<<
Надо было тебя раньше послушать.
Ну да ладно.
|
|
Ну если ты его уже выставил и переделать никак не возможно, тогда просто в следующем году будет мороки больше
год отмучаешься с пропорцией, потом опять по старому будет
А так, у меня же одна фирма есть, которая курсами занимается
Хочу в ближайшее время отказаться от налогообязанности НСО
никакой выгоды, а лишних расчетов и проблем хватает