Архив форума buh-info.ee

Предприятие выплачивает дивиденты юридическому лицу - облагаются ли эти дивиденты налогом ?

Зависит от резидентства юр. лица и доли участия.

Цитата:

2004-03-01 14:53 Natasha писал(а): Зависит от резидентства юр. лица и доли участия.

Это эстонское предприятие ....
Наташ , а какие там ограничения на доли участия ? или где в законе посмотреть ?

Цитата:

2004-03-01 14:57 barra писал(а): Наташ , а какие там ограничения на доли участия ? или где в законе посмотреть ?

Глянь последнюю Экспресс консультацию, там всё хорошо написано.

Цитата:

2004-03-01 14:59 Natasha писал(а): >>2004-03-01 14:57 barra писал(а): Наташ , а какие там ограничения на доли участия ? или где в законе посмотреть ?<< Глянь последнюю Экспресс консультацию, там всё хорошо написано.

Спасибки ... гляну

Почитала ... но не знаю, правильно ли поняла:

У нас фирма А, есть 100 % участия в фирме В - обе фирмы - резиденты Эстонской Республики, решили 105 000 крон выплатить на дивиденты.

Фирма А ... выплачивает 105 000 крон, плюс начисляет 26/74 - 36893 кроны
Фирма В далее выплачивает дивиденты своим акционерам и ставит уплаченный фирмой А подоходный налог себе в зачет ( 36893 крон ) .

Это как ? 36893 кроны надо задекларировать и взять себе в зачет ... т.е.не платить ? Что-то вот здесь не совсем поняла

ЗАКОН О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ
"Статья 54. Декларирование и уплата подоходного налога
(5 штрих 1) Если коммерческое товарищество-резидент ...получали дивиденды в коммерческом товариществе – резиденте и получателю дивидендов во время выплаты дивидендов принадлежало не менее 20 процентов от акций, паев или голосов плательщика дивидендов, получатель дивидендов вправе вычесть из подоходного налога, подлежащего уплате на основании части 1 статьи 50 или части 4 статьи 53 сумму, которая равна 26/74 от суммы дивидендов, полученных от коммерческого товарищества – резидента."

По-моему так:
Фирма А владеет 100%-ми паёв в фирме В (Ирина, может у меня наоборот)
Фирма В решила выплатить дивиденды (див.-ы выплачиваются только фирме А, т.к. 100% паёв принадлежат им), в размере 105 000.- крон. Фирма В начислила и перечислила в НТД подоходный налог с дивидендов - 36 892.- кр.

Далее, фирма А решила выплатить дивиденды свом пайщикам (часть 1 статьи 50 ) в размере 420 000.- крон. Сколько пайщиков у фирмы А и кому платит - неважно. С общей суммы дивидендов надо заплатить подох.налог 26/74-х в размере 147 568.- крон. Но фирма А в НТД заплатит только разницу (147 568 - 36892), Статья 54, п.5 штрих ЗАКОНА О ПОДОХ. НАЛОГЕ.
Как это выглядит в декларации не знаю, но думаю, что надо начислить 147 568 кр. и вычесть 36 892.- на разных строках.

По-моему фирма В при выплате дивидендов фирме А должна ещё выписать справку, о выплаченных дивидендах фирме А и перечисленном подоходном неалоге в НТД. Это и будет основанием для вычета подох.налога.

И ещё, насколько важен период, в котором выплачивали дивиденды.... возможно подоходный налог ставить себе в зачёт фирма А имеет право только в том случае, если получила дивиденды от фирмы В не позднее чем 12 месяцев назад.
(Не уверена, но думаю, что так)

Дивиденты выплачены в феврале 2008 года( после 10-го числа). Я декларирую в марте , подаю TSD, lisa 7. Приложение 7 формы TSD представляется вместе с декларацией за тот месяц, в котором были сделаны выплаты. Вопрос: правильно ли я декларирую ( т.е. до 10 марта декларирую дивиденты февральской выплаты).? Спасибо заранее.

Да! Все выплаты, которых касается подоходный налог, декларируются по моменту выплаты к 10 числу следующего месяца