Архив форума buh-info.ee

Скажите пожалуйста если есть облагаемый оборот и не облагаемый как рассчитывать пропорцию при зачете НСО? Если надо как учитывать в бухгалтерии и как показать в КД? И надо ли вообще это делать? Спасибо

Всё написано в Инструкции по заполнению декларации об обороте.

Цитата:

2003-11-13 08:37 Svetla писал(а): Скажите пожалуйста если есть облагаемый оборот и не облагаемый как рассчитывать пропорцию при зачете НСО? Если надо как учитывать в бухгалтерии и как показать в КД? И надо ли вообще это делать? Спасибо

Если необлагаемый оборот возник у Вас в этом году,то пока никаких пропорций,корректировка делается в конце года ,исходя из соотношений налогооблагаемого оборота и всего оборота в данном календарном году (ст.24 ч.1,2 ЗоНСО).Если не первый год .то используется соотношение (коэффициент пропорции) налогообл. и всего оборота за прошлый год.Прочитайте внимательно ст.23 и 24 ЗоНСО.Есть 2 метода подсчета пропорции.

Цитата:

2003-11-13 08:37 Svetla писал(а): Скажите пожалуйста если есть облагаемый оборот и не облагаемый как рассчитывать пропорцию при зачете НСО? Если надо как учитывать в бухгалтерии и как показать в КД? И надо ли вообще это делать? Спасибо

Если вы выбрали метод пропорционального вычета,то в конце года делаете пропрцию -делите облагаемый оборот на общий ( см.ст.24 ЗоНСО),получите коэффициент ,затем вычтенный включенный НСО за год умножите на коэфициент и на эту сумму Ваш вычтенный включенный НСО уменьшиться.Делаете проводки соответствующие .В декларации за декабрь делаете корректировку.В следующем году при вычитании включ. НСО применяете этот же коэф. ,в декларации в стр.6 показываете уже уменьшенную сумму вычитаемого включенного НСО.А в конце года снова корректировка за год.

Большое спасибо !

Помогите, пожалуйста, разобраться с частичным учетом НСО. В теории и по закону все ясно, а взяла в руки документы и не знаю, что делать. Как на практике это осуществляется? Применяем комбинированный метод прямого подсчета и пропорционального вычета НСО. Первый год, когда еще неизвестен коэффициент, весь НСО ставим себе в зачет, а концом года корректируем? Так? А как эту корректировку раскидать потом по соответствующим расходам? Какие делать проводки? В бухгалтерии имеются проводки Д НСО К задолженность поставщикам Никакой связи НСО с расходами в программе не получить. Или весь год где-то в тетрадочке вести учет, что с такого-то расхода поставили в зачет такую-то сумму НСО. Может, непонятно выражаюсь, сама не могу получить в голове ясной картины своих каждодневных действий, особенно в части проводок. Вдобавок пользуюсь в учете программой, не позволяющей развернуться и исправлять сделанные ошибки тоже проблематично. Поделитесь практическим опытом.

сначала нужно спрогнозировать будущие доходы. например, вы выяснили, что рпи комбинированном учете у вас отношение налогооблагаемого и необлагаемого оборота 50/50. соответственно, вы составляете таблицу каждый месяц в экселе, где отдельно ведете учете для расходов, которые относятся к необлагаемому обороту и обороту, который относится к обоим видам оборота, то есть по тому, который зачитыватся только в объеме 50%. по составлению таблицы, вы будте знать, какую сумму ндс вы не можете зачесть в данном месяце, потому что часть попадает под 0%, а часть только под 50%. данную сумму вы списываете в расход. если в конце года возникнет необходимость поменять коэффициент, то вы в ваших таблицах просто поменяете условия и получите новую сумму, на которую нужно изменить сумму входящего ндс. если нет возможности напрямую списывать ндс в расходы, то списываете ее через какие-то корректировочные счета, например: Д: расходы К: расчеты по поставщикам Д: расчеты по поставщикам К: расчеты по входящему ндс

Нехорошая ситуация получилась. Фирма оказывающая консультационные услуги ( 360000 оброт за год ) купила, а затем продала квартиру. Использовала заемные средства и вначале планировалась для себя как бюро, но не потянули. Продажная стоимость 2 850 000. Поскольку проекты под объект были сделаны до 01.05.2004 то купля продажа была безналоговой. Конечно больше таких сделок не будет, но попали под пропорцию 360000 / 3210000 = 0,11. Теперь с 01.01.2006. мы каждый месяц можем только 11% входящего НсО зачитывать?! Обидно как-то. Или я не права в расчетах? Помогите пожалуйста!

Продажа ОИ под пропорции не попадает. Par.32, часть 2.

Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 02 Дек, 2005 г. - 16:02

§ 32. Sisendkäibemaksu osaline mahaarvamine (2) Maksustatava käibe ja kogu käibe suhte arvutamisel ei võeta arvesse põhivara võõrandamist, kaasa arvatud juhul, kui maksukohustuslane on käesoleva seaduse § 16 lõike 3 kohaselt kauba maksustatavale väärtusele käibemaksu lisanud. Samuti ei võeta arvesse juhuslikku käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktides 5 ja 6 nimetatud teenuste osutamist.

Насколько мне помнится, продажа ОИ не включалось в вычисление пропорции.

Да, и я так читала в законе. А вот в налоговом консультант сказал, что квартира в такой короткий срок продалась и не может считаться объектом основного имущества, если в течение года продается - то это товар и влияет на пропорцию. Где бы про это почитать?

[quote][I]2005-12-02 16:15 Elsi писал(а):[/I] если в течение года продается - то это товар и влияет на пропорцию. Где бы про это почитать?[/quote] В законе о НСО, RTJ 5. ОИ=И, кот. ..... [B]планирует[/B] использовать в течении большего периода, чем 1 год. Планирует не равно использует. Я думаю, здесь вопрос спорный :roll: хотя возможно есть ещё нюансы....

Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 02 Дек, 2005 г. - 16:33

[quote][I]В законе о НСО, RTJ 5. ОИ=И, кот. ..... [B]планирует[/B] использовать в течении большего периода, чем 1 год. Планирует не равно использует. Я думаю, здесь вопрос спорный :roll: [/quote] М-да, поспорить конечно с налоговым можно. С нашей стороны мотивация: покупали для использования под бюро, больше подобных сделок не будет..А чем еще можно мотивировать? С их стороны: Недвижимость купленная и проданная в течение одного учетного периода является безналоговым оборотом и влияет на расчет пропорции.

[quote][I]2005-12-02 15:54 Elsi писала:[/I] Конечно больше таких сделок не будет, но попали под пропорцию 360000 / 3210000 = 0,11. Теперь с 01.01.2006. мы каждый месяц можем только 11% входящего НсО зачитывать?! [/quote] Оспаривайте мнение налогового администратора, что это не ОИ. Обратитесь к налоговому адвокату. И, главное, не забывайте, что при пропорциональном учете НСО существуют два способа см. Ст.33 ЗоНСО Кратко: -при пропорциональном вы применяете 11% ко всему включенному НСО. -при комбинированном методе прямого подсчета и пропорционального вычета вы вычитаете все 100% включенного налога ничего не теряя его, т.к. весь этот включенный налог вы уплатили при расходах необходимых для налогооблагаемого оборота. Успехов! ;-)

Это сообщение было отредактировано: Mihhail, 02 Дек, 2005 г. - 17:01

Михаил и Лиза, вашим сообщениям по пятерке! Спасибо!

[quote][I]2005-12-02 16:15 Elsi писал(а):[/I] А вот в налоговом консультант сказал, что квартира в такой короткий срок продалась и не может считаться объектом основного имущества, если в течение года продается - то это товар и влияет на пропорцию. [/quote] в законе о ндс не говорится, что является основным имуществом. также это понятие не устанавливает ни один нормативный документ, включая rtj. в данном случае, "продажа основного имущества" означает эпизодичность сделки, которая не подпадает под основной вид деятельности.

Помогите разобраться.Уже ничего не понимаю :cry-cry: Допустм за год входящий НСО составил 248000 в т.ч.148000 для нужд необлогаемого оборота,52500 для нужд облагаемого и не облагаемого оборота.Что на что умножается и какая сумма будет в деклорации.Помогите,пожалуйста.

Это сообщение было отредактировано: lenotska, 18 Янв, 2007 г. - 16:43

Рассчёт нужно делать исходя из сумм оборота, а не входящего НсО. Если составляете пропорцию, то налогооблагаемый оборот/на весь оборот = процент зачёта входящего НсО

Я так и хотела делать, но аудитор сказала, что нам правильнее сделать по другому.Сейчас с утра ещё раз прочитала § и поняла:из исчисленного налога с оборота вычитается входящий налог с оборота с товаров и услуг,приобретенных для нужд налогооблагаемого оборота.А вот как быть с входящим НСО с услуг приобретенных как для облагаемого так и необлагаемого обротота не совсем поняла.Здесь и будет действовать налогооблагаемый оборот/на весь оборот = процент зачёта входящего НсО?

[quote][I]2007-01-19 08:41 lenotska писал(а):[/I] Я так и хотела делать, но аудитор сказала, что нам правильнее сделать по другому.Сейчас с утра ещё раз прочитала § и поняла:из исчисленного налога с оборота вычитается входящий налог с оборота с товаров и услуг,приобретенных для нужд налогооблагаемого оборота.А вот как быть с входящим НСО с услуг приобретенных как для облагаемого так и необлагаемого обротота не совсем поняла.Здесь и будет действовать налогооблагаемый оборот/на весь оборот = процент зачёта входящего НсО?[/quote] Если расходы связаны только с облагаемым оборотом - вычитаем весь входящий НСО, если расходы связаны полностью с необлагаемым оборотом - входящий НСО не учитываем, а вот для расходов, связанных и с налогооблагаемым оборотом и с необлагаемым - применяем пропорцию по зачету НСО

[quote][I]2007-01-19 08:41 lenotska писал(а):[/I] Я так и хотела делать, но аудитор сказала, что нам правильнее сделать по другому.[/quote] Есть два метода: 1.пропорционального расчета 2 смешанный метод (прямого и пропорционального расчета) Вы должны сами для себя выбрать один из методов. Видно, аудитор вам посоветовал то, что вам выгоднее (правильны оба метода). [quote][I]2007-01-19 08:41 lenotska писал(а):[/I] А вот как быть с входящим НСО с услуг приобретенных как для облагаемого так и необлагаемого обротота не совсем поняла.Здесь и будет действовать налогооблагаемый оборот/на весь оборот = процент зачёта входящего НсО?.[/quote] Если выбрали смешанный метод, то да, именно так.

Это сообщение было отредактировано: SvetS, 21 Янв, 2007 г. - 19:26

В 2006 году была куплена недвижимость без налога и продана без налога. Расходы с налогом по этим сделкам - только нотариальные расходы. Правильно ли я понимаю, что надо сделать исправления в месяца сделок по налогу с оборота и всё? :-?

Цитирую: "в законе о ндс не говорится, что является основным имуществом. также это понятие не устанавливает ни один нормативный документ, включая rtj." Батенька, возьмите в руки RTJ 5."Materiaalne ja immateriaalne põhivara" и Вы откроете для себя мир основного имущества.

Это сообщение было отредактировано: Gavrila, 25 Янв, 2007 г. - 14:44