Приглашены зарубежные партнеры для проведения семинара-обучения. Мероприятие происходит в двух конференц-залах в двух городах. Приглашенные эстонские гости ничего не платят. Их обучают пользоваться продукцией нашей фирмы.
Наша фирма оплачивает счета гостиниц по размещению зарубежных гостей в двух городах и эстонских гостей в одном из городов, аренду автобуса для переездов, ужин.
Что из этого - расходы, связанные с предпринимательством без всяких налогов?
(Например: все расходы на проведение семинары или только аренда помещений для проведения семинара и аренда автобуса?)
Что из этого расходы по приему гостей (которые без налогов: 500 в месяц + 2% от начисленной зарплаты, а с превышения - подоходный) ?
(Например: счета за гостиницу. Если гостиница выставила счет двумя строчками: проживание и питание, при этом имена гостей перечислены, то все это спокойно относим на расходы по приему гостей?)
И последнее - это ужин. Здесь надо делить по числу гостей и наших работников в распоряжении директора об организации и оплате этого мероприятия, да? Общий счет делим пропорционально, и та часть, что съели наши - это спецльгота с подох. и соцналогами, а что съели гости - это расходы по приему гостей (без налогов или только с подоходным, если вылезем за рамки) ?
А эстонские гости это потенциальные клиенты или уже так сказать состоявшиеся? Есть ли у вас в договоре пункт, в котором оговаривается обязательное обучение? Т.е. так ли уж этот семинар для них бесплатный?
Цитата:
|
2003-09-11 19:57 Natasha писал(а):
А эстонские гости это потенциальные клиенты или уже так сказать состоявшиеся? Есть ли у вас в договоре пункт, в котором оговаривается обязательное обучение? Т.е. так ли уж этот семинар для них бесплатный? |
|
Меньшая часть эстонских гостей - уже клиенты, большая часть - потенциальные клиенты. В договоре нет пункта об обучении (ни об обязательном. ни о необязательном). Семинар для них бесплатный.
Смотрим что у нас является предпринимвтельской деятельностью:
2) Предпринимательская деятельность - это самостоятельная хозяйственная или профессиональная деятельность лица (в том числе профессиональная деятельность нотариуса и судебного исполнителя) в целях получения дохода от производства или продажи товаров либо посреднической деятельности, оказания услуг либо осуществления иной деятельности, в том числе творческой или научной. (закон о п/налоге).
Ключевым здесь является получение дохода.
Т.е. если вы в состоянии доказать, что получаете реальный доход от проведения бесплатного семинара, то расходы на него можно считать предпринимательскими. Если же нет, то всё вышеперечисленное будет считаться расходами по приёму гостей и деловых партнёров, а стало быть облагаться п/налогом 26/74 в той части, что превысит норму, разрешённую законом о п/налоге.
По поводу ужина вы написали всё абсолютно точно. Если не хотите платить спецльготу - пусть ваши работники возместят фирме стоимость своего ужина.
Аренда помещения - расходы, связанныес предпринимательством.
Ужин гостей - расходы по приёму гостей и деловых партнёров.
У меня сомнения по поводу аренды автобуса. В счете за него указано 1."hotel-linn" ... часов ... крон", 2. "Hotel-другой город" ... км ... крон.
Перевозка участников семинара - это ближе к расходом, связанным с предпринимательством (а мы уверены, что получим доход от проведения бесплатного семинара) или ближе к расходами по приёму гостей и деловых партнёров? От этого еще и зависит НСО из счета за аренду автобуса.
Цитата:
|
2003-09-13 18:19 svs писал(а):
У меня сомнения по поводу аренды автобуса. В счете за него указано 1."hotel-linn" ... часов ... крон", 2. "Hotel-другой город" ... км ... крон.
Перевозка участников семинара - это ближе к расходом, связанным с предпринимательством (а мы уверены, что получим доход от проведения бесплатного семинара) или ближе к расходами по приёму гостей и деловых партнёров? От этого еще и зависит НСО из счета за аренду автобуса. |
|
Сомнительный конечно момент и тут принимать решение вам (вернее правлению). Если уверены, что сможете доказать - ставьте в расходы.
НсО поставить в зачёт не получится однозначно, т.к. обучение (а семинары относятся к этому виду деятельности) это необлагаемый оборот, а стало быть НсО ставить в зачёт нельзя.
А если так: аренда помещения для проведения рекламной презентации? Тогда можно поставить НСО в зачет?
Цитата:
|
2003-09-13 23:48 svs писал(а):
А если так: аренда помещения для проведения рекламной презентации? Тогда можно поставить НСО в зачет? |
|
В зачёт можно ставить НсО с расходов, связанных с налогооблагаемым оборотом (с 01.04. изменили формулировку этого пункта. Раньше там была фраза "свянных с предпринимательством").
Поэтому опять же сомнительный момент.
Рекламные расходы всегда ведь относились к расходам по сбыту, по реализации продукции, то есть связаны с налогооблагаемым оборотом. Думаете, есть тут спорный момент? (НСО хочется в зачет поставить, но проблем не хочется)
А как тогда вообще лучше называть такого рода мероприятия, чтобы и связь с предпринимательством и НсО в зачет?
Цитата:
|
2003-09-14 00:14 svs писал(а):
А как тогда вообще лучше называть такого рода мероприятия, чтобы и связь с предпринимательством и НсО в зачет? |
|
Дело в том, что МА сейчас прежде всего смотрит на суть хоз.операции, а не на её название. Значит надо оформить все документы так, чтобы и намёка не было на обучение. И реклама рекламе рознь - МА сейчас и спонсорство рассматривает как рекламу.
Цитата:
|
2003-09-14 00:19 Natasha писал(а):
И реклама рекламе рознь - МА сейчас и спонсорство рассматривает как рекламу. |
|
Но все-таки: обычная рекламная презентация с показом товара в действии - есть тут подвох с НсО или можно ставить в зачет? (нигде в тексте не будет слова "обучение")
Я думаю, что если вы оформите это мероприятие как презентацию, то аренду помещения и автобус можно считать расходами, связанными с предпринимательством и поставить НсО в зачёт.