Доброе утро,
Эстонская фирма производит лодки в Украине. В этой связи есть ряд вопросов по налогообложению. В январе фирма планирует продать две яхты - одну в Венгрию, другую в Англию. Яхты будут импортированы в ЕС на границе Венгрии. Возникает вопрос уплаты НДС и пошлины. Вопрос - где нужно платить эти налоги - в Венгрии или в Эстонии, и как оформляются эти платежи.
В процессе производства фирма предоставляем оборудование для установки на яхтах - оно будет оформлено в режиме временного вывоза в Украину с дальнейшим ввозом в ЕС . Оформляться временный вывоз/ввоз будет на границе Венгрии или Польши. Вопрос - как эстонское предприятие аккредитуется на таможне Польши или Венгрии? Возможно ли по эстонскому EORI коду проводить таможенное оформление в других странах ЕС?
Кроме того, сейчас развивается новый проект - фирма строит флот яхт в количестве 20 штук и предоставляет его в аренду спортсменам для участия в регатах в различных странах Европы, в последствии и мира. С моей точки зрения, предоставление яхты в аренду является услугой. Соответственно возникает вопрос НДС. Таможенный кодекс Испании, например, определяет, что чартер яхты, начинающийся в Испании, облагается НДС в Испании, для этого нужно иметь испанского фискального агента. Та же ситуация в Хорватии. Вопрос - как этот вопрос регулируется в Эстонии и в ЕС в целом?
Для обслуживания чартерного флота фирма будет приглашать технический персонал, который будет проводить настройку и мелкий ремонт оборудования, возможно перевозить лодки и т.д. Вопрос - как регулируются трудовые отношения с техническим персоналом, должна ли фирма заключать трудовые договора со специалистами, как это облагается налогами.
Кроме того, рассматривается вопрос регистрации лодок в Эстонии. Вопрос - какие налоги возникают в связи с регистрацией и дальнейшим владением яхты в коммерческом статусе в Эстонии.
Заранее спасибо!
[quote][I]2019-01-08 09:50 Maria76 писал(а):[/I]
Эстонская фирма производит лодки в Украине. В январе фирма планирует продать две яхты - одну в Венгрию, другую в Англию. Яхты будут импортированы в ЕС на границе Венгрии. Возникает вопрос уплаты НДС и пошлины. Вопрос - где нужно платить эти налоги - в Венгрии или в Эстонии, и как оформляются эти платежи.[/quote]
А в Эстонию товар будет заходить?
- Если да, то можно растаможку сделать в Эстонии и НДС с импорта платить в Эстонии. А потом продать товар как внутрисозную продажу из Эстонии в Венгрию и из Эст. в Англию (если клиенты - юр.лица с ВАТ номером).
- Если в Эстонию товар не завозите, то будет лучше, если растаможку сделают Ваши клиенты в Венгрии и в Англии сами.
Экспортную декларацию оформляете в Украине на конечного покупателя.
Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 09 Янв, 2019 г. - 15:24
[quote][I]2019-01-08 09:50 Maria76 писал(а):[/I]
Кроме того, сейчас развивается новый проект - фирма строит флот яхт в количестве 20 штук и предоставляет его в аренду спортсменам для участия в регатах в различных странах Европы, в последствии и мира. С моей точки зрения, предоставление яхты в аренду является услугой. Соответственно возникает вопрос НДС. [/quote]
[B]Долгосрочная аренда транспортного средства:[/B]
Если сдается транспортное средство неналогообязанному страны ЕС или не предпринимателю внесоюзного государства, возникает оборот в месте расположения /жительстве получателя услуги, в случае сдачи развлекательного /увеселительного судна - в месте расположения арендодателя или государстве регистрации ПМД.
В прочих случаях действует основное правило. См. ниже.
[B]Краткосрочная аренда[/B] ( Закон о НСО § 10 ч 2 п 6, ч 4 п 4¹)
При предоставлении в наем, аренду или пользование транспортного средства на короткий срок (до 30 дн, корабли до 90 дн) оборот всегда возникает в государстве передачи транспортного средства.
Транспортное средство – наземное трансп. средство, самолёт, корабль и т.д. (комбинированный номенклатурный код: две первых цифры - 86, 87, 88, 89)
[B]Место возникновения оборота услуги [/B]
Основное правило : если получатель услуги налогообязанный по налогу с оборота страны ЕС или предприниматель государства, не входящего в Сообщество, то возникает оборот в стране местонахождения получателя услуги (для оказывающего услугу 0% оборот, если получатель не является налогообязанным Эстонии), в других случаях в государстве нахождения оказывающего услугу или в государстве ПМД
Услуга, оборот которой возникает в Эстонии, облагается по ставкам, действующим в Эстонии » Услуга, место возникновения оборота которой не Эстония, облагается 0% ставкой, кроме необлагаемого оборота (KMS § 15 ч 4 п 1) » Если услуга облагается в стране возникновения оборота, то она не облагается в Эстонии 0% ставкой и не декларируется как оборот ( § 15 ч 6¹)
[quote][I]2019-01-08 09:50 Maria76 писал(а):[/I]
Для обслуживания чартерного флота фирма будет приглашать технический персонал, который будет проводить настройку и мелкий ремонт оборудования, возможно перевозить лодки и т.д. Вопрос - как регулируются трудовые отношения с техническим персоналом, должна ли фирма заключать трудовые договора со специалистами, как это облагается налогами.[/quote]
- Если будете нанимать специалистов у местных фирм, то они выставляют Вам счёт за услугу или аренду рабочей силы и эст.фирма платит по счёту. Никаких больше обязанностей по налогам нет.
- Если нанимаете на работу физ.лиц (не являющее частным предпринимателем), то , я считаю, что эст. фирма должна регистрироваться в стране резиденства этого физ.лица (предполагаю, что страна, где работает специалист это страна его резиденства) и в той стране декларировать и платить за работника налоги.
P.S.: В некоторых странах частным лицам разрешено выставлять счета за свою работу и платить налоги самим. Т.е. надо смотреть законы той страны, откуда работники, какой вариант будет правильным и соответственно правильно оформить договор.
Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 09 Янв, 2019 г. - 15:26
[quote][I]2019-01-08 09:50 Maria76 писал(а):[/I]
В процессе производства фирма предоставляем оборудование для установки на яхтах - оно будет оформлено в режиме временного вывоза в Украину с дальнейшим ввозом в ЕС . Оформляться временный вывоз/ввоз будет на границе Венгрии или Польши. Вопрос - как эстонское предприятие аккредитуется на таможне Польши или Венгрии? Возможно ли по эстонскому EORI коду проводить таможенное оформление в других странах ЕС?[/quote]
А из какой страны ЕС вывозите оборудование на временный ввоз в Украину?
Если из Этонии (пункт отправления), то оформляете декларацию в Эстонии (не важно, в какой стране оно будет пересекать границу ЕС).
[quote][I]2019-01-08 09:50 Maria76 писал(а):[/I]
Кроме того, рассматривается вопрос регистрации лодок в Эстонии. Вопрос - какие налоги возникают в связи с регистрацией и дальнейшим владением яхты в коммерческом статусе в Эстонии.[/quote]
Может здесь найдёте ответы на свои вопросы:
[URL=https://www.mnt.ee/et/soiduk/registreerimine/soiduki-registreerimine/veesoiduki-registreerimine-ja-registriandmete]Veesõiduki registreerimine[/URL]
[quote][I]2019-01-09 11:31 Liisa99 писал(а):[/I]
> >[I]2019-01-08 09:50 Maria76 писал(а):[/I]
Кроме того, рассматривается вопрос регистрации лодок в Эстонии. Вопрос - какие налоги возникают в связи с регистрацией и дальнейшим владением яхты в коммерческом статусе в Эстонии.< <
Может здесь найдёте ответы на свои вопросы:
[URL=https://www.mnt.ee/et/soiduk/registreerimine/soiduki-registreerimine/veesoiduki-registreerimine-ja-registriandmete]Veesõiduki registreerimine[/URL][/quote]
Спасибо, огромное!!