заполняя декларацию счетов продаж kmd просят отметить...
12 Приобретение товара, облагаемого налогом с оборота на основании установленного в ст. 41¹ ЗoНСО особого порядка, когда приобретатель товара учитывает указанную в счете по сделке сумму налога с оборота как подлежащую уплате им самим сумму налога с оборота вместо отчуждающего товар лица
если я правильно понимаю, я сама должна высчитать käibemaks, если у меня на счете от поставщика как раз указан этот параграф .....
Если приобретались по особому порядку обложения налогом с оборота недвижимые вещи, металлоотходы, драгоценные металлы то такое приобретение декларируется в KMD по строкам 1, 4, 5, 7, 7.1 т.е. применяется обратное налогообложение.
В KMD INF (части B) указывается код 12.
Продавец такие сделки декларирует в KMD информативно по строке 9,
а в KMD INF (A) указывает код 02.
См.
Статью 41 прим. 1. Особый порядок обложения налогом с оборота недвижимой вещи, металлоотходов, драгоценного металла и металлических изделий
[RT I, 08.11.2016, 1 – в силе с 01.01.2017]
[I] (1) Если налогообязанное лицо отчуждает другому налогообязанному лицу товары, указанные в части 2 настоящей статьи, то приобретатель товара платит отчуждающему лицу стоимость продажи товара без налога с оборота. Приобретатель товара учитывает указанную в счете за сделку сумму налога с оборота в качестве налога с оборота, подлежащего к оплате им самим вместо отчуждающего лица.
[RT I, 10.12.2010, 3 – в силе с 01.01.2011]
(2) Особый порядок, установленный в настоящей статье, применяется к обороту следующих товаров:
1) недвижимая вещь или ее часть, о добавлении налога с оборота к налогооблагаемой стоимости которой налогообязанное лицо, согласно части 3 статьи 16 настоящего Закона, обязано извещать налогового управляющего;
2) металлоотходы в значении статьи 104 Закона об отходах;
3) инвестиционное золото, о добавлении налога с оборота к налогооблагаемой стоимости которого налогообязанное лицо, согласно части 3 статьи 16 настоящего Закона, обязано извещать налогового управляющего;
[RT I, 06.06.2014, 2 – в силе с 01.07.2014]
4) драгоценный металл в значении Закона об изделиях из драгоценного металла, за исключением инвестиционного золота и материала с содержанием цветного металла, в том числе металлоотходов, если их отчуждают налогообязанному лицу, не имеющему лицензии на обращение отходов.
[RT I, 06.06.2014, 2 – в силе с 01.07.2014]
5) металлические изделия с KN-кодами 7208-7220 (за исключением сварочной проволоки и сварочных прутов), 7222, 7225, 7226, 7228 (за исключением сварочных прутов), 73011000, 730300–7306, 73081000, 73082000, 73121061, 73121069, 731420 и 73143900, которые указаны в прикладном постановлении Комиссии (ЕС) № 1754/2015, вносящим изменения в тарифную и статистическую номенклатуру и Приложение I к постановлению Совета (ЕЭС) о тарифе, статистической номенклатуре и общем таможенном тарифе (Официальный журнал Европейского союза L 285, 30.10.2015, c. 1–926).
[RT I, 08.11.2016, 1 – в силе с 01.01.2017]
(3) При приобретении названного в части 2 настоящей статьи товара, налогооблагаемую сделку и подлежащую к отплате сумму налога с оборота отражает в своей декларации об обороте приобретатель товара в период налогообложения, когда был получен счет за этот товар.
[RT I, 10.12.2010, 3 – в силе с 01.01.2011]
(4) В случае, названном в части 1 настоящей статьи, покупатель вычитает входной налог с оборота с исчисленного налога с оборота в соответствии в положениями настоящего Закона в том же периоде налогообложения, когда он учитывает сумму налога с оборота как уплачиваемый им самим налог с оборота.
[RT I, 10.12.2010, 3 – в силе с 01.01.2011]
(5) В отношении сделки, указанной в части 1 настоящей статьи, следует выставить отдельный счет, в котором должна быть пометка «обратное налогообложение».
[RT I, 27.03.2012, 7 – в силе с 01.01.2013] [/I]
[URL=https://www.riigiteataja.ee/akt_seosed.html?id=128112017018&vsty=TVK]Закона о налоге с оборота[/URL]
Это сообщение было отредактировано: Mihhail, 22 Янв, 2018 г. - 12:04
Я, как фирма-покупатель, должна сама высчитать сумму налога ?
Именно покупатель и должен высчитать сумму налога и продекларировать его по тем же принципам, как и при внутрисоюзном приобретении 8|
[quote][I]2018-01-22 14:30 zeze писал(а):[/I]
Я, как фирма-покупатель, должна сама высчитать сумму налога ?[/quote]
Что значит высчитать?
Счет оформляется с налогом с оборота, только возле суммы НСО стоит ссылка на обратное налогообложение по статье 41,1 закона оНСО, и сумма к оплате идет без налога с оборота.
[URL=http://www.buh-info.ee/portal/modules.php?op=modload&name=pnForum&file=index&action=viewtopic&topic=15453&124712]Вот здесь еще почитайте с примером. Хотя Михаил достаточно хорошо все объяснил.[/URL]