Здравствуйте!
Работник работает не полный рабочий день по трудовому договору, это можно где-то в декларации отметить? И можно ли не платить весь социальный налог (128,70)? а только в брутто суммы?
Оплата труда при неполном рабочем времени.
Обязанностью работодателя, согласно части 1 статьи 5 Закона «О трудовом договоре» (далее именуется Закон), является информирование работника об условиях и времени работы, что должно найти своё отражение в письменном документе работника – трудовом договоре или правилах внутреннего трудового распорядка, либо функциональных (должностных) обязанностях.
Общегосударственная норма рабочего времени составляет восемь (8) часов в день, или сорок (40) часов в неделю. В Эстонии установлена пятидневная (5) рабочая неделя (части 1 – 2 статьи 43 Закона). Работник должен иметь два (2) свободных дня в неделю (суббота и воскресенье). Работник и работодатель могут договориться, что работник работает с более коротким (неполным) рабочим временем (часть 4 статьи 43 Закона).
В этом случае, надо только точно записать в трудовом договоре, сколько часов работник трудится каждый день и сколько часов в неделю.
Неполное рабочее время – это менее продолжительное время работы, по сравнению с полным рабочим днём, которое применяется по письменному соглашению между работником и работодателем (часть 1 статьи 43 Закона «О трудовом договоре»).
Например, в отношении беременных женщин (см. Интернет-ссылку: (http://www.ti.ee/fileadmin/user_upload/failid/Too_ja_puhkeaeg_RUS.pdf).
У работника с неполным рабочим временем появляется возможность работать одновременно у нескольких работодателей. Например, работник работает 20 часов в неделю (то есть 5 рабочих дней х 4 час. = 20 час.).
NB! При отсутствии соглашения предполагается полное рабочее время.
Начало и конец рабочего дня, и перерывы в работе в течение рабочего дня устанавливает работодатель. Работодатель обязан предоставить работнику 30-минутный перерыв не более, чем через 6 часов после начала работы. Закон «О трудовом договоре» разрешает работодателю в одностороннем порядке изменить организацию рабочего времени, если это вызвано производственной необходимостью и если изменение само по себе незначительно (часть 4 статьи 47 Закона).
Если стороны договорились о почасовой оплате труда, то работнику можно платить за рабочие часы, но не менее установленной государством минимальной ставки (месячного) вознаграждения за труд. В соответствии с постановлением Правительства Республики «Утверждение минимальной ставки вознаграждения за труд на 2016 – 2017 годы» от 18 декабря 2015 года № 139, с 1 января 2016 года минимальной ставкой почасового вознаграждения за труд является 2,54 евро, месячного вознаграждения за труд – 430 евро (см. Интернет-ссылку: (www.riigiteataja.ee/akt/122122015051). Это означает, что подразумевается одновременное исполнение всех условий минимальной ставки вознаграждения за труд, и «не допускается выплата работнику вознаграждения за труд, размер которого ниже минимальной ставки, установленной Правительством Республики» (части 5 – 6 статьи 29 Закона).
С договорной зарплаты вычитается налоговая обязанность работника, то есть с заработной платы удерживаются предусмотренные законом налоги и платежи (часть 3 статьи 29 Закона).
Также следует отметить и то, что работник с частичной занятостью имеет такие же права, например, на основной отпуск в количестве (28 или 35) календарных дней, как и работник, работающий на полную ставку, ибо Закон «О трудовом договоре» не делает в этом между ними никаких различий (пункт 3 части 2 статьи 28, статьи 55 и 57 Закона).
Одновременно необходимо отметить, что время основного отпуска устанавливает работодатель, учитывая желания работников, которые разумно сочетаются с интересами предприятия работодателя. Изменения в ежегодный график отпусков вносятся только по соглашению сторон (часть 4 статьи 69 Закона).
Таким образом, с 1 января по 31 декабря 2016 года при полном рабочем времени вознаграждение за труд работника должно составлять как минимум 430 евро в месяц (40 рабочих часов в неделю) или, например, 215 евро за неполный месяц (20 рабочих часов в неделю, то есть на полставки), и это касается также тех работников, которые договорились с работодателем о почасовой оплате труда, соответственно, 101,60 евро/50,80 евро.
Следовательно, размер (брутто-сумма), способ начисления, порядок и дата выплаты вознаграждения за труд оговариваются в трудовом договоре. Из оговоренного вознаграждения за труд вычитается налоговая обязанность работника (предусмотренные эстонскими законами налоги и платежи). Заполняется единая налоговая декларация по подоходному и социальному налогам, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы (форма «TSD»).
Для сведения. Налоговые ставки и размер необлагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2016 года:
- ставка социального налога (работодателя) – 33%.
Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 390 евро (вместо действующей в 2015 году 355 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 128,70 евро в месяц.
- ставка подоходного налога (работника) при удержании – 20%.
Необлагаемый подоходным налогом доход – 170 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении пенсии – 225 евро в месяц (применяют только лица, выплачивающие пенсии I и II ступени).
Дополнительный необлагаемый подоходным налогом доход при получении возмещения в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием – 64 евро в месяц (основанием для применения является заявление от получателя выплаты).
- ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника – 1,6%, для работодателя – 0,8%.
Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости (например, сейчас 63 года у мужчин) или при назначении досрочной пенсии по старости (например, сейчас 60 лет у мужчин).
Примеры взноса по страхованию от безработицы:
- за работника – мужчину, чей личный код начинается цифрами 35312..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2017 г. (при достижении возраста пенсии по старости – 63 года).
- за работника – женщину, чей личный код начинается цифрами 45312..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2017 г. (при достижении возраста пенсии по старости – 63 года).
При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке 0,8%.
Кстати, как известно, 7 апреля 2010 года Парламент Эстонской Республики принял закон об изменении Закона «О государственном пенсионном страховании» и в связи с этим, закон об изменении других законов, которым устанавливается, что общий возраст, дающий право на получение пенсии по старости, составит уже 65 лет. Начиная с 1 января 2017 года, устанавливается переходный период для лиц, рожденных с 1954 по 1960 год, чей пенсионный возраст будет расти поэтапно – по 3 месяца за каждый следующий год рождения, и достигнет 65 лет к 2026 году. Например, лица, рожденные в период 1953 года или 1960 года, имеют право на получение пенсии по старости, соответственно, с наступившим у них следующим возрастом: 63 года/64 года 9 месяцев.
- страховой взнос по обязательной накопительной пенсии: для работника – 2% или 3%.
Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии и применяемую к конкретным лицам ставку платежа в 2014–2017 годах можно проконтролировать по личному коду или массовому запросу. Например, через Интернет-портал «Пенсионная система Эстонии»: (www.pensionikeskus.ee).
При начислении ежемесячного вознаграждения за труд и прочих выплат за 2016 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по трудовому принципу с персональной ответственностью работодателя (пункт 2 части 2 статьи 28 и часть 3 статьи 29 Закона). Например, можно произвести соответствующий предварительный расчёт через «Калькулятор зарплаты»: (www.kalkulaator.ee/?lang=2&page=1).
Одновременно важно помнить, что с 1 января 2016 года вступили в силу изменения к Закону «О подоходном налоге» (часть 5 статьи 40). Согласно новым изменениям работодатель, который является в значении Закона «О подоходном налоге» сборщиками налогов, представляет налоговую декларацию по форме «TSD» также в случае, когда работнику или служащему выплаты не делались. В этом случае в приложении 1 декларации «TSD» указывается только коэффициент частичного использования рабочего времени. При контроле выполнения требования по полной загрузке рабочего времени за основу берутся данные, продекларированные работодателем в приложении 1 декларации «TSD». Изменение не касается тех случаев, когда выплата сделана работникам или служащим, чья работа по данным Регистра трудовой занятости приостановлена.
В связи с чем, установленным порядком подается соответствующая налоговая отчетность. И никак иначе.
Что ж касается деятельности Регистра трудовой занятости Налогово-Таможенного департамента с 1 июля 2014 года, то работника регистрирует тот, кто заключает соглашение (договор) для выполнения работы, а также производит выплаты, то есть регистрирует учреждение или предприятие, где человек работает.
Более подробную информацию (в том числе на русском языке), Вы ("Lely") сможете дополнительно найти по электронному адресу в Интернете на сайтах: Налогово-Таможенного департамента (www.emta.ee), Департамента социального страхования (www.sotsiaalkindlustusamet.ee), Кассы по безработице (www.tootukassa.ee), Трудовой инспекции (www.ti.ee), данного бухгалтерского Интернет-портала: (http://www.buh-info.ee/portal/modules.php?op=modload&name=pnForum&file=index&action=viewtopic&topic=14453&forum=28&start=0) и т.д.
Удачи!
:ne-ne:
[quote][I]2016-09-05 20:10 Lely- писал(а):[/I]
Работник работает не полный рабочий день по трудовому договору, это можно где-то в декларации отметить? [/quote]
В графе 1040 - Ставка частичного рабочего времени.
[quote] И можно ли не платить весь социальный налог (128,70)? а только в брутто суммы?[/quote]
Возможности есть, но чтобы правильно ответить на этот вопрос надо знать подробности о работнике. Посмотрите в Законе о Соц.налоге в статье 2 части 2, 2.1, 2.2 и 4.
Это сообщение было отредактировано: Pavanna, 06 Сен, 2016 г. - 17:25
[quote][I]2016-09-06 09:33 VVN писал(а):[/I]
Таким образом, с 1 января по 31 декабря 2016 года при полном рабочем времени вознаграждение за труд работника должно составлять как минимум 430 евро в месяц (40 рабочих часов в неделю) или, например, 215 евро за неполный месяц (20 рабочих часов в неделю, то есть на полставки), и это касается также тех работников, которые договорились с работодателем о почасовой оплате труда, соответственно, 101,60 евро/50,80 евро.
:ne-ne: [/quote]
Скажите пожалуйста, а 101,60 евро/50,80 евро - это что за цифры и откуда? Спасибо.
[quote][I]2016-09-27 10:22 PRAE писал(а):[/I]
Скажите пожалуйста, а 101,60 евро/50,80 евро - это что за цифры и откуда? [/quote]
Это скорей всего почасовые за неделю ставка/пол ставки ( 2,54*40 / 2,54*20)
Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 27 Сен, 2016 г. - 11:18
Коллеги, если работник работает на ставку 0,5, я правильно понимаю, что у него может быть зарплата меньше минималки месячной? Раньше был оформлен на ставку минималки за 0,5 ставки. Теперь возникла необходимость оформить в 2 рабочих места, т.е. минимальная ставка в каждом рабочем месте не будет соблюдена.
да, можно. Если .5 ставки, должно быть минимум 0.5 минималки. Но учтите, что соц. налог минимальный все равно должен выплачиваться за работника, насколько я знаю.
[quote][I]2020-02-11 17:57 proseol писал(а):[/I]
да, можно. Если .5 ставки, должно быть минимум 0.5 минималки. Но учтите, что соц. налог минимальный все равно должен выплачиваться за работника, насколько я знаю. [/quote]
Спасибо, я тоже так полагала, но засомневалась )) Насчёт социального налога- согласна, но у меня отдедльный случай- насколько я помню, у многодетных родителей льготы со социалке есть. Там начисление с фактической суммы выплат вроде
Это сообщение было отредактировано: Vedana, 11 Фев, 2020 г. - 18:09
[quote][I]2020-02-11 18:09 Vedana писал(а):[/I]
у многодетных родителей льготы со социалке есть. Там начисление с фактической суммы выплат вроде[/quote]
про это почему-то вообще ничего не слышал... нужно тогда в законе посмотреть.
по поводу этой темы знаю только, что один из неработающих родителей имеет право на мед. страховку при условии что другой родитель работает, до 7 лет или окончания 1го класса ребенком.
[quote][I]2020-02-11 19:32 proseol писал(а):[/I]
> >[I]2020-02-11 18:09 Vedana писал(а):[/I]
у многодетных родителей льготы со социалке есть. Там начисление с фактической суммы выплат вроде< <
про это почему-то вообще ничего не слышал... нужно тогда в законе посмотреть.
по поводу этой темы знаю только, что один из неработающих родителей имеет право на мед. страховку при условии что другой родитель работает, до 7 лет или окончания 1го класса ребенком.
[/quote]
З-н о соц.налоге Статья 2 параграф 4 п.3 Соц.налог уплачивается с выплаты, совершенной работнику за месяц, если работник воспитывает в качестве родителя или опекуна ребенка в возрасте до 3-х лет или трех и более детей в возрасте до 19 лет.
[quote][I]2020-02-12 14:24 Vedana писал(а):[/I]
З-н о соц.налоге Статья 2 параграф 4 п.3 Соц.налог уплачивается с выплаты, совершенной работнику за месяц, если работник воспитывает в качестве родителя или опекуна ребенка в возрасте до 3-х лет или трех и более детей в возрасте до 19 лет.
[/quote]
Ах, ну да. Если работнику полагается мед. страховка от государства (в т.ч. в этом случае который Вы написали) - то да, соц налог выплачивается по факту и обязаловки по минимуму нету.
Тоже касается пенсионеров по старости, пенсионеров по здоровью и да, воспитывающих детей до 3х лет или 3х и более детей до 19 лет.
Вы правы. Спасибо.
Это сообщение было отредактировано: proseol, 12 Фев, 2020 г. - 15:43