Напишите пожалуйста, что это за договор (какие работы) и какие налоги подразумевает. Спасибо!
:nuuu: Обязательственно-правовой, это практически любой договор, в котором есть права и обязанности сторон ;-)
Конкретнее опишите проблему, для чего Вам договор нужен и с кем вы его заключаете :roll:
Тогда и ответ получите. :-)
Стороны, участвующие в договоре, могут достаточно свободно оговаривать условия договора. В Законе об обязательственном праве различают следующую классификацию и виды договоров:
1. ДОГОВОРЫ ОТЧУЖДЕНИЯ - Договор продажи, Договор обмена, Договор факторинга, Договор дарения и др.
2. ДОГОВОРЫ ПОЛЬЗОВАНИЯ - Договор найма, Договор аренды, Договор лизинга, Кредитные договоры и др.
3. ДОГОВОРЫ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ - Договор подряда, Договор перевозок, Договор страхования и др.
Налоги, связанные с деятельностью юридического лица на территории Эстонии:
Ставка, срок предоставления налоговой декларации и уплаты - Комментарий:
- Подоходный налог 20/79, не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения. Объект налогообложения:
- специальные льготы, предоставленные физическим лицам (ст. 48 Закона «О подоходном налоге»);
- подарки, пожертвования и расходы на приемы (ст. 49 Закона «О подоходном налоге»);
- дивиденды и иные отчисления от прибыли (ст. 50 Закона «О подоходном налоге»);
- расходы и иные выплаты, не связанные с предпринимательской деятельностью (ст. 51, ст. 52 Закона «О подоходном налоге»);
- расходы нерезидента, перечисленные в статьях 48 - 52 Закона «О подоходном налоге», произведенные через его постоянное место деятельности (ст. 53 Закона «О подоходном налоге»).
- Налог с оборота 20%, не позднее 20 числа месяца, следующего за периодом налогообложения. Формула: начисленный налог с оборота - включенный налог с оборота = налог с оборота, подлежащий уплате (+) или возврату (-)
Налоги, связанные с выплатами физическим лицам на территории Эстонии:
Ставка, срок предоставления налоговой декларации и уплаты - Комментарий:
- Социальный налог* 33%, не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения. Начисляется за счет средств работодателя.
- Подоходный налог* 20%, не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения. Удерживается из суммы начисленного вознаграждения.
- Пенсионный взнос* 2% или 3% (c 01.01.2011 г., в зависимости от заявления сотрудника), не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения. Удерживается из суммы начисленного вознаграждения.
- Взнос по страхованию от безработицы* 0,8%, не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения (01.01.2015 г. - 31.12.2015 г.),
0,8% - с 01.01.2016 г.
- 1,6%, не позднее 10 числа месяца, следующего за периодом налогообложения (01.01.2015 г. - 31.12.2015 г.),
- 1,6% - с 01.01.2016 г. Начисляется за счет средств работодателя на сумму начисленного вознаграждения за труд работников, работающих на основании трудового или обязательственно-правового договора.
Удерживается из суммы начисленного вознаграждения за труд работников, работающих на основании трудового или обязательственно-правового договора.
Примеры взноса по страхованию от безработицы:
- За работника — мужчину, чей личный код начинается цифрами 35212..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.01.2016 г. (при достижении возраста пенсии по старости — 63 года).
- За работника — женщину, чей личный код начинается цифрами 45301..., обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 01.02.2016 г. (при достижении возраста пенсии по старости — 63 года).
Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 2% или 3%. Обязанность по удержанию платежа по обязательной накопительной пенсии и применяемую к конкретным лицам ставку платежа в 2014–2017 годах можно проверить.
* Заполняется единая налоговая декларация по подоходному и социальному налогам, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы (форма TSD).
Одновременно в порядке значимой информации сообщается, чем, например, трудовой договор с работником отличается от договора поручения или договора подряда с работником.
1.Чем характеризуются трудовые отношения и трудовой договор?
Трудовые отношения регулирует Закон «О трудовом договоре», в котором (часть 1 статьи 1) дано также определение понятию «трудовой договор»: на основании трудового договора физическое лицо (работник) выполняет работу для другого лица (работодателя), подчиняясь его руководству и контролю. Работодатель выплачивает работнику вознаграждение за труд.
Другими словами, трудовой договор — это договоренность между работником — физическим лицом и работодателем, согласно которому: работник обязан выполнять работу, подчиняясь руководству и контролю работодателя, и работодатель обязан выплачивать работнику вознаграждение за труд и гарантировать ему условия работы, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором или законом. Критерии, на которые опирались суды при контроле соответствия правовых отношений трудовым отношениям, следующие:
- кто согласно договору, руководит рабочим процессом и организует его;
- кто определяет время, место и способ выполнения работы;
- кто платит за рабочие инструменты;
- у кого возникают риски, сопровождающие выполнение работы;
- кто получает доход или прибыль;
- учитывает ли организующее работу лицо состав работников организации;
подчиняется ли работник внутренним предписаниям организации.
Все эти критерии следует рассматривать в совокупности. При определении, имеют ли место трудовые отношения, следует прежде всего взвесить отношения между работником и работодателем: в какой степени работник подчиняется работодателю, или, другими словами, какова степень самостоятельности работника.
Ведь прежде всего большая зависимость работника от работодателя отличает трудовой договор от других цивильных договоров (См. дополнительно судебное решение № 3-2-1-3-05 Государственного суда Эстонии).
2. Что характеризует договор по оказанию услуг?
Договор поручения или договор подряда — это договора на оказание услуги, которые регулируются Законом об обязательственном праве (далее именуется ЗобОП). По договору поручения одно лицо (поверенный) обязуется в соответствии с договором оказать другому лицу (доверителю) услуги (исполнить поручение), а доверитель обязуется уплатить ему за это вознаграждение при наличии соответствующей договоренности (статья 619 ЗобОП).
Основы заключения Договора подряда (Töövõtuleping) регулируются главой 36 Закона об обязательственном праве (иначе Обязательственно-правового закона Эстонской Республики).
По договору подряда подрядчик обязуется изготовить или переработать (обработать) вещь либо добиться путем оказания услуги иного оговоренного результата (работа), а заказчик обязуется оплатить выполненную работу (статья 635 ЗобОП).
В отличии от работников, которые выполняют работу под руководством и контролем работодателя, поверенный и подрядчик выполняют работу самостоятельно и сами несут риски. Именно степень самостоятельности подрядчика и доверенного при оказании услуги отличает подрядные отношения или отношения по договору поручения от трудовых отношений.
Различия предпринимателя (подрядчика или поверенного) в сравнении с работником по трудовому договору состоят в следующем:
- предприниматель беспокоится о средствах труда (оборудование, средства связи, контора, компьютер);
- сам обеспечивает объем работ;
- получает оплату только за качественно выполненную работу, свои ошибки исправляет сам, в общем случае за свой счет;
- обеспечивает и гарантирует качество выполненной работы;
- сам несет расходы на свое обучение и сертифицирование товаров и услуг;
- сам несет ответственность за бухгалтерский учет и за персонал;
- несет расходы за простой в работе, например, если проект приостановлен;
- сам покрывает расходы на выплату отпускных и больничных;
- сам платит за свои льготы;
- не получает пособия в связи с сокращением и не имеет прочих прав работника по трудовому договору.
Несмотря на то, что многие работодатели полагают, будто, заключая договоры подряда или поручения, им не надо платить налоги с выплачиваемых на основании этих договоров сумм, на самом деле все обстоит несколько иначе.
Налоги удерживаются, как и при трудовом договоре:
- удерживаемый с работника страховой платеж по страхованию от безработицы 1,6 %;
- страховой взнос по обязательной накопительной пенсии 2 % или 3 %;
- подоходный налог 20 %;
- социальный налог 33 %;
- выплачиваемый работодателем страховой платеж по страхованию от безработицы с суммы, выплачиваемой по договору, 0,8 %.
Следует иметь в виду, что не облагаемый подоходным налогом минимум, как правило, при договорах подряда и поручения не действует. Отличие налогообложения договора подряда от налогообложения заработной платы или вознаграждения членам руководящего органа: невозможно использовать необлагаемый налогом минимум при удержании подоходного налога с физического лица, так как это не предусмотрено статьей частью 1 статьи 42 Закона «О подоходном налоге».
Отличие имеется и в том, что касается социальных гарантий. Подрядчик (исполнитель) работы не имеет права на отпуск и отпускные. У него так же нет права на возмещение расходов по служебной командировке, также нет медицинской страховки. Относительно медицинской страховки все же есть одно исключение, а именно:
- Если с лицом, не являющимся предпринимателем-физическим лицом, заключен на срок более трёх месяцев или бессрочный срок договор подряда, договор-поручение или договор на оказание другой услуги на основании Обязательственно-правового закона, и на основании этого договора заказчиком ежемесячно платят социальный налог (33 %), рассчитанный не менее чем от установленной госбюджетом месячной ставки на бюджетный год на основании пункта 2 раздела 1 параграфа 9 Закона «О социальном налоге», то плательщик социального налога за него должен также представлять в Больничную кассу необходимые данные о нём. Необходимые документы следует представить Больничной кассе в течение семи календарных дней после вступления договора в силу.
- С 1 января 2014 года изменился размер минимального обязательства по социальному налогу. Согласно Закону Эстонской Республики «О социальном налоге», социальный налог (33 %) обычно рассчитывается из вознаграждения, выплаченного работнику деньгами, но не менее, чем месячная ставка, рассчитанная на бюджетный год, и установленная в государственном бюджете.
На 2015 год месячная ставка установлена в размере 355 евро, социальный налог с неё составляет 117,15 евро на каждого работника с постоянным местом работы за каждый месяц, содержащий дату выплаты вознаграждения.
На 2016 год, месячная ставка составляет уже 390 евро и социальный налог с неё - 128,70 евро в месяц.
- Страховая защита лица, работающего на основании договора об обязательственном праве, возникает через три месяца срока ожидания со дня внесения соответствующей записи в базу данных медицинского страхования. В то же время подрядчик выполняет работу в свободно выбранное время, но к установленному сроку.
Расчет налогов не вызывает затруднений, если в договоре подряда предусмотрена величина оплаты работы (облагаемая налогом величина), на которую начисляется социальный налог – 33 %, страхование от безработицы, уплачиваемое заказчиком – 0,8 % и, с которой удерживается подоходный налог с физического лица – 20 % и страхование от безработицы – 1,6 %. Дополнительная значимая информация о подлежащем налогообложению дохода нерезидента установлена частью 1 статьи 29 и пунктами 2 – 3 статьи 41 Закона «О подоходном налоге».
«Установленное в отношении трудового договора не применяется к договору, согласно которому обязанное выполнять работу лицо обладает существенной мерой независимости при выборе способа, времени и места выполнения работы» (часть 4 статьи 1 Закона «О трудовом договоре»).
Таким образом, заключение любого договора зависит напрямую только от желания человека (работника). :ne-ne:
[quote][I]2015-12-09 10:23 VVN писал(а):[/I]
- Страховая защита лица, работающего на основании договора об обязательственном праве, возникает через три месяца срока ожидания со дня внесения соответствующей записи в базу данных медицинского страхования. В то же время подрядчик выполняет работу в свободно выбранное время, но к установленному сроку
.......
Таким образом, заключение любого договора зависит напрямую только от желания человека (работника). :ne-ne: [/quote]
Освежала в памяти информацию про договора подряда. А подскажите, коллеги, сейчас так же действует этот срок ожидания (про мед.страховку)? И вообще, если работа выполняется регулярно и в установленное работодателем время, не является ли она по своей сути работой по трудовому договору?
:-?
Это сообщение было отредактировано: Vedana, 15 Янв, 2018 г. - 09:13
Если время выполнения работы устанавливает работодатель, то это признак трудового договора.
[quote][I]2018-01-15 10:18 Gallana писал(а):[/I]
Если время выполнения работы устанавливает работодатель, то это признак трудового договора. [/quote]
И налогообложение точно такое же, как и при трудовом договоре, правильно?
Да, точно такое же. Только нет мин.ставки по соц налогу. Т.е. брутто на 33%.
Это сообщение было отредактировано: Gallana, 15 Янв, 2018 г. - 12:21