Архив форума buh-info.ee

Добрый день, уважаемые бухгалтера. В 2013 году были объявдены дивиденды в сумме 7000 евро, соответственно возник расход по подоходному налогу в сумме 1860,76 евро. В 2013 году выплатили 3500 евро дивидендов и заплатили 930,38 евро подоходного налога. В балансе висит задолженность по дивидендам в сумме 3500 и задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 евро. Отчет о денежных потоках не идет на сумму 4430 (3500+930). Где эти суммы должны стоять в балансе, возможно ошибка идет оттуда. И поэтому не идет отчет о денежных потоках. Кто сталкивался с такой ситуацией, помогите.

Объявлены дивиденды к выплате (Очевидно, по итогу 2012 года?) Проводки в 2013 Д-т Нераспределенная прибыль 3500,00 (Баланс) К-т Задолженность по дивидендам 3500,00 (Баланс) Начислен налог с дивидендов (при объявлении) Д-т Прибыль 930,38 (уменьшает прибыль 2013 года в отчете о прибыли 2013 года) К-т Задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 Начисления в балансе и движение денег было в 2013 году? Выплаченные (!) дивиденды показываются в отчете о денежных потоках в разделе "финансовой деятельности" как выбытие 3500,00. Успехов!

[quote][I]2014-03-28 11:43 Irina25 писал(а):[/I] В балансе висит задолженность по дивидендам в сумме 3500 и задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 евро. Где эти суммы должны стоять в балансе.[/quote] В графе "Нераспределённая прибыль предыдущих периодов"

[quote][I]2014-03-28 11:43 Irina25 писал(а):[/I] В 2013 году были объявлены дивиденды в сумме 7000 евро, соответственно возник расход по подоходному налогу в сумме 1860,76 евро.[/quote] За какой период начислены? Когда выплачены? [quote][I]2014-03-28 11:43 Irina25 писал(а):[/I] В 2013 году выплатили 3500 евро дивидендов и заплатили 930,38 евро подоходного налога. [/quote] За какой период начислены? [quote][I]2014-03-28 11:43 Irina25 писал(а):[/I] В балансе висит задолженность по дивидендам в сумме 3500 и задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 евро. [/quote] Если выплата 3500 была в счет 7000 объявленных к выплате дивидендов, то "зависшие" в балансе задолженности по невыплаченным (NB! движения денег не было) дивидендам (3500) и подоходному налогу (930,38) с них и должны "висеть" в балансе :-) Успехов! :-)

[quote][I]2014-03-28 13:21 Mihhail писал:[/I] Д-т Нераспределенная прибыль 3500,00 (Баланс) К-т Задолженность по дивидендам 3500,00 (Баланс) ... [/quote] Если 3500 выплачены в счет объявленных 7000 тогда: Объявлены дивиденды к выплате (Очевидно, по итогу 2012 года?) Проводки в 2013 Д-т Нераспределенная прибыль 7000,00 (Баланс) К-т Задолженность по дивидендам 7000,00 (Баланс) Начислен налог с дивидендов (при объявлении дивидендов) Д-т Прибыль 1860,76 К-т Задолженность по подоходному налогу с дивидендов 1860,76 Выплачена часть дивидендов Д-т Задолженность по дивидендам 3500 / осталась задолженность на К-те 3500 К-т Расчетный счет 3500 Выплаченные (!) дивиденды показываются в отчете о денежных потоках в разделе "финансовой деятельности" как выбытие 3500,00. Уплачен подоходный налог с выплаченных (!) дивидендов Д-т Задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 / осталась задолженность на К-те 930,38 К-т Расчетный счет 930,38 Успехов! :-)

Это сообщение было отредактировано: Mihhail, 28 Мар, 2014 г. - 13:54

[quote][I]2014-03-28 13:25 olgija1 писал(а):[/I] > >[I]2014-03-28 11:43 Irina25 писал(а):[/I] В балансе висит задолженность по дивидендам в сумме 3500 и задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 евро. Где эти суммы должны стоять в балансе.< < В графе "Нераспределённая прибыль предыдущих периодов" [/quote] Миша, меня правильно поправил. :-) Долги по дивидендам! Т.к. уже распределены! Спасибо!

Михаил, дивиденды за 2012 год, объявили в июне, выплатили 3500 в августе, налог заплатили в сентябре. Осталась задолженность по дивидендам 3500 и по налогу 930,38. Проводки точно такие-же. В балансе я поставила задолженность по дивидендам и по налогу в Muud võlad. Может быть поэтому у меня не идет отчет о денежных потоках на сумму 4430 (3500+930). Ольга написала, что эти суммы должны пойти в балансе в нераспределенную прибыль.

[quote][I]2014-03-28 14:19 Irina25 писал(а):[/I] Ольга написала, что эти суммы должны пойти в балансе в нераспределенную прибыль. [/quote] Ольга чуть выше себя поправила ;-)

В старом RTJ2 написано в графе нераспределённая прибыль - прибыль, не выплаченная в виде дивидендов. В новом - прибыль предыдущих периодов, которая не распределена в качестве дивидендов. :nuuu:

[quote][I]2014-03-28 14:19 Irina25 писал(а):[/I] Михаил, дивиденды за 2012 год, объявили в июне, выплатили 3500 в августе, налог заплатили в сентябре. Осталась задолженность по дивидендам 3500 и по налогу 930,38. Проводки точно такие-же. [/quote] Уменьшение задолженности (деньги выбыли) по подоходному налогу -930 отражена в отчете о денежных потоках? Уменьшение задолженности (деньги выбыли) по дивидендам -3500 отражена в отчете о денежных потоках? Должно всё пойти, по-моему. [quote][I]2014-03-28 14:19 Irina25 писал(а):[/I] В балансе я поставила задолженность по дивидендам и по налогу в Muud võlad. Может быть поэтому у меня не идет отчет о денежных потоках на сумму 4430 (3500+930). [/quote] На арифметику отчета о денежных потоках не повлияет. А вот в анализе отклонений (раздел обычной коммерческой деятельности) не забудьте уменьшить отклонение на 3500 т.к. показывается в другом разделе денежных потоков (финансовая деятельность) Посмотрите повнимательней и ... всё получится. :-)

Ольга и Михаил, спасибо за советы. Может быть действительно запуталась в трех соснах. Буду проверять еще раз. Еще раз спасибо.

[quote][I]2014-03-28 11:43 Irina25 писал(а):[/I] Добрый день, уважаемые бухгалтера. В 2013 году были объявдены дивиденды в сумме 7000 евро, соответственно возник расход по подоходному налогу в сумме 1860,76 евро. В 2013 году выплатили 3500 евро дивидендов и заплатили 930,38 евро подоходного налога. В балансе висит задолженность по дивидендам в сумме 3500 и задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 евро. Отчет о денежных потоках не идет на сумму 4430 (3500+930). Где эти суммы должны стоять в балансе, возможно ошибка идет оттуда. И поэтому не идет отчет о денежных потоках. Кто сталкивался с такой ситуацией, помогите.[/quote] 1. А почему налог возник от объявления дивидендов? Объявили и объявили, написали решение, отразили долг по выплате дивидендов. Налог-то возникает по выплате, а не по начислению, и в отчет о прибыли попадает по выплате, хотя Вы и сделали все более чем логично. Налог попадает в налоги текущего года в отчете о прибыли. 2. В балансе 2012 ничего не висит, баланс 2013 еще не делаем, ежемесячные балансы никого не волнуют (по нашему скромному мнению :-) ) 3. Выплатили 3500 - а вот тут осторожно, существует мнение, и раньше его применяли, что налог на дивиденды выплачивается полностью с объявленных, хоть и 1 евро выплатили (сейчас нет времени проверить это по базе законов). 4. Выплаченные дивиденды и налоги попадают в выплаты, а начисленные не влияют на денежные потоки. Про подробности Оля с Михаилом уже написали.

[quote][I]2014-03-28 11:43 Irina25 писал(а):[/I] В балансе висит задолженность по дивидендам в сумме 3500 и задолженность по подоходному налогу с дивидендов 930,38 евро. Отчет о денежных потоках не идет на сумму 4430 (3500+930). [/quote] Очевидно, Irina25, когда Вы анализировали увеличение текущих обязательств в пассиве баланса Вы прибавили в разделе "Äritegevusega seotud kohustuste ja ettemaksete muutus / Изменение связанных с коммерческой деятельностью обязательств и предоплат" отчета о денежных потоках сумму начисленных дивидендов и начисленный с них подоходный налог" (которые остались "висеть" в балансе). Это и повлияло на общий результат отчета. У Вас ошибка на эти 4430 (3500+930). Эти суммы не двигались. Выбыли только выплаченные дивиденды 3500. Успехов! :-)

Михаил, именно это я и сделала. Остаток по дивидендам (3500) и подоходный налог (930) в балансе я поставили в Muud võlad. Получается, что при анализе текущих обязательств "Äritegevusega seotud kohustuste ja ettemaksete muutus/Изменение связанных с коммерческой деятельностью обязательств и предоплат" надо убрать остаток дивидендов и подоходный налог. Тогда все пойдет. А когда я буду заносить данные по отчету о движении денежных потоках в регистре у меня не возникнет проблем с утверждением именно этого отчета.

[quote][I]2014-03-31 11:01 Irina25 писал(а):[/I] А когда я буду заносить данные по отчету о движении денежных потоках в регистре у меня не возникнет проблем с утверждением именно этого отчета.[/quote] Чтобы выяснить, надо попробовать. :-P Если не выдаст ошибки, значит проблемы нет. Потом, что там у Вас за система, в которой утверждается именно этот отчет, отдельно от других :-? Проверка идет в комплексе, все отчеты между собой должны "идти"

[quote][I]2014-03-31 11:01 Irina25 писал(а):[/I] Тогда все пойдет. А когда я буду заносить данные по отчету о движении денежных потоках в регистре у меня не возникнет проблем с утверждением именно этого отчета?[/quote] :-) Да, с отчетом о денежных потоках у Вас всё пойдёт. Но теперь не допустите ошибку в следующем (4-м) отчете - отчете об изменении собственного капитала. В этом отчете указываются все объявленные / начисленные дивиденды (в том числе и их невыплаченная часть). Структура капитала изменилась уже после распределения прибыли. Часть прибыли распределенная на дивиденды из раздела баланса "собственный капитал" перешла в раздел "обязательства". Обратите внимание, строка "Makstud dividendid / Выплаченные дивиденды" отчета об изменении собственного капитала в обновлённых RTJ теперь исправлена на "Jaotatud dividendid / Распределённые дивиденды". Успехов, коллега! :-)

Это сообщение было отредактировано: Mihhail, 31 Мар, 2014 г. - 16:55

[quote][I]2014-03-31 09:40 Aristotel писал(а):[/I] 1. А почему налог возник от объявления дивидендов? Объявили и объявили, написали решение, отразили долг по выплате дивидендов. Налог-то возникает по выплате, а не по начислению ... [/quote] [URL=http://www.easb.ee/index.php?id=1255]RTJ 2[/URL] в разъяснениях статей отчета о прибылях и убытках рекомендует подоходный налог начислять и признавать расходом при объявлении дивидендов. [I]Подоходный налог - Расход на подоходный налог с дивидендов (признаётся в момент объявления дивидендов) и ...[/I] [quote][I]2014-03-31 09:40 Aristotel писал(а):[/I] 2. ... баланс 2013 еще не делаем, ежемесячные балансы никого не волнуют (по нашему скромному мнению :-) ) [/quote] Вовсю уже делаем. На дворе уже 2014. ;-) Хотя я тоже живу ещё и в прошлом году :-D