Импорт услуги и НСО

Toro2003-06-12 10:24

Из Швеции арендуется оборудование.Получили счет в июне на период с 01,04,2003-31,03,2004.Cумма счета пойдет на Д-т расходы будущих периодов,списываться по 1/12 ежемесячно.
По з-ну о НСО -импорт аренды подлежит обложению 18% и при получении услуги
-можно поставить в зачет 18%.
Если счет аренды на год-то можно ли сразу на весь период начислить 18% и одновременно поставить в зачет 18%

Natasha2003-06-12 10:47

Тут так же как и везде - НсО в зачёт только по факту получения услуги.

Toro2003-06-12 13:55

Так услугу-аренду получаем каждый месяц,а счет получили за весь год с 01,04,2003-31,03,2004...

Natasha2003-06-12 14:23

В счете всё равно НсО нет. Так что начисляйте и ставьте в зачёт помесячно.

Toro2003-06-13 08:57

Большое спасибо!

s8eta2003-06-21 13:34

Цитата:

2003-06-12 14:23 Natasha писал(а):
В счете всё равно НсО нет. Так что начисляйте и ставьте в зачёт помесячно.

Дело такого рода. Получаем счет от нерезидента за оказанную услугу, а в счете стоит НДС .
1. Какая сумма по нашему законодательству является облагаемой НСО стоимостью услуги
2. Если счет есть, услуга оказанна, но оплата не совпадает в периоде, либо вообще частичная оплата.
3. Когда ставим к уплате 18%, а когда эту же сумму-в зачет?

Natasha2003-06-21 13:39

Это из России такие счета получаете?

Natasha2003-06-21 13:45

Цитата:

2003-06-21 13:34 s8eta писал(а):
Дело такого рода. Получаем счет от нерезидента за оказанную услугу, а в счете стоит НДС .
1. Какая сумма по нашему законодательству является облагаемой НСО стоимостью услуги

Я думаю, что вся.

Цитата:

2003-06-21 13:34 s8eta писал(а):
2. Если счет есть, услуга оказанна, но оплата не совпадает в периоде, либо вообще частичная оплата.

Для начисления НсО не важно, когда была оплата (если это конечно не предоплата по договору). Начисляете по факту получения счёта или услуги - смотря что раньше.

Цитата:

2003-06-21 13:34 s8eta писал(а):
3. Когда ставим к уплате 18%, а когда эту же сумму-в зачет?

Декларируем по факту получения счёта, услуги (см. выше).
В зачёт ставим только по факту получения услуги.

katerina792003-06-21 14:14

Цитата:

2003-06-21 13:45 Natasha писал(а):
>>2003-06-21 13:34 s8eta писал(а):
Дело такого рода. Получаем счет от нерезидента за оказанную услугу, а в счете стоит НДС .
1. Какая сумма по нашему законодательству является облагаемой НСО стоимостью услуги<<
Я думаю, что вся.
>>2003-06-21 13:34 s8eta писал(а):
2. Если счет есть, услуга оказанна, но оплата не совпадает в периоде, либо вообще частичная оплата.<<
Для начисления НсО не важно, когда была оплата (если это конечно не предоплата по договору). Начисляете по факту получения счёта или услуги - смотря что раньше.
>>2003-06-21 13:34 s8eta писал(а):
3. Когда ставим к уплате 18%, а когда эту же сумму-в зачет? <<
Декларируем по факту получения счёта, услуги (см. выше).
В зачёт ставим только по факту получения услуги.

To est esli nam usluga okazana v ijune, s4et tozhe vystavlen tozhe v ijune , to v KMD za ijun ja stavlju sebe v za4et etu summu, verno? dazhe esli etot s4et esho ne opla4en?

Natasha2003-06-21 14:27

Статья 8. Время возникновения оборота, а также импорта товаров и услуг

(1) Оборот считается возникшим, а услуга -- импортированной в день, когда впервые было совершено одно из следующих действий:

1) отправление товаров или обеспечение их доступности либо оказание услуг покупателю;

2) представление счета за товары или услуги;

3) частичная или полная оплата товаров или услуг;

s8eta2003-06-21 14:41

Цитата:

2003-06-21 14:27 Natasha писал(а):
Статья 8. Время возникновения оборота, а также импорта товаров и услуг

(1) Оборот считается возникшим, а услуга -- импортированной в день, когда впервые было совершено одно из следующих действий:

1) отправление товаров или обеспечение их доступности либо оказание услуг покупателю;

2) представление счета за товары или услуги;

3) частичная или полная оплата товаров или услуг;

Самое печальное, что если была предоплата в размере, превышающем сумму счета ( т е заплатили вперед), это в случае аренды и прочих долговременных отношений, то из закона следует, что к уплате-то пойдет вся сумма рассчетного НСО, а вот в зачет-то только сумма, указанная в счете ( см. п.1 статья 22 KMS)

ELZA2003-06-21 19:49

При оплате счета за аренду оборудования не забудьте удержать подоходный налог.

katerina792003-06-25 12:37

A esli nam usluga byla okazana s serediny maja do serediny ijunja, a s4et byl vystavlen v ijune.. to togda 4to kogda deklariruetsja... i 4to kogda stavitsja v za4et?

elena2003-06-25 18:49

Цитата:

2003-06-25 12:37 katerina79 писал(а):
A esli nam usluga byla okazana s serediny maja do serediny ijunja, a s4et byl vystavlen v ijune.. to togda 4to kogda deklariruetsja... i 4to kogda stavitsja v za4et?

Я бы задекларировала и поставила бы в зачет в июне.

Liisa992003-06-25 19:14

Цитата:

2003-06-25 18:49 elena писал(а):
Я бы задекларировала и поставила бы в зачет в июне.

Поставить НСО в зачёт в июне - с этим согласна, а вот начислить в июне ......

Наверное зависит от самой услуги, каким образом она была оказана.
1.Если скажем начали обучать в мае (опред.группу людей), закончили в июне - тогда да, услуга полностью оказана в июне - декларируем начисление в июне (наверное)
2. А если несколько чел. получили образование (соответств.) в мае, а несколько в июне .....
.....это уже похоже на аренду, где счёт получаем 1 раз, а услуга распределяется на несколько месяцев...... и первый месяц получения услуги - Май.

cbeta2003-07-06 19:48

Цитата:

2003-06-12 14:23 Natasha писал(а):
В счете всё равно НсО нет. Так что начисляйте и ставьте в зачёт помесячно.

Хочу вас огорчить. См. ЗНСО п.8.3. "Teenus, mille osutamine kestab kauem kui maksustamisperiood... " Согласно этому пункту НСО со всех услуг, период оказания которых более 1 месяца в зачет можно ставить только датой окончания оказания учлуги. Ничего делить по-месяцам нельзя. Это не мое мнение, а МА и госпожи Юриной. И вообще, по их новому мнению задним числом - НСО самому никогда самому делить нельзя. Всей суммой в зачет после окончания периода.
Вот и еще один пример расхождения налогового и бухгалтерского учета.
Вот и еще один пример расхождения налогового и бухгалтерского учета.
Я сама в шоке - у меня счет за техосмотр авто 350,0 с НСО. Техосмотр до мая 2005 года.

Рассуждать о справедливости этой позиции не буду - и так понятно - редиски /мягко говоря/.

Liisa992003-07-06 20:17

Цитата:

2003-07-06 19:48 cbeta писал(а):
....Я сама в шоке - у меня счет за техосмотр авто 350,0 с НСО. Техосмотр до мая 2005 года.

Если у Вас страховка, то можно говорить о периодах.
А тех.осмотр....
Я так понимаю, машину посмотрели и дали заключение "можно ездить". Услуга сделана, возвращайте себе НСО.

cbeta2003-07-06 20:42

Нельзя, т.к. выдана на период /указан на талоне/. А если есть период, то МА не разрешает /я звонила/ ничего раньше его окончания ставит в зачет. Вот радости на 2 годовых баланса!
А кстати! В какую статью его запихать? Долг.требования? Вот где маразм!

Liisa992003-07-07 08:21

Цитата:

2003-07-06 20:42 cbeta писал(а):
......нельзя, т.к. выдана на период /указан на талоне/

Пересмотрела все свои "Soiduki tehnoulevaatuse kontrollkaart"-ы, Arved (нижняя половинка) и тех поспорта на машины. Нигде не нашла, что выдана на "период". Сказано, что следующий тех.осмотр такого то числа. По.моему это разные понятия.
И насколько я вижу, форма (талон) тех. осмотра одна по Эстонии.

edita2003-07-07 09:32

я тоже стразу ставлю в расход.
Техосмотр он ведь не на период, а просто осмотр технического состояния машины, что на ней можно ездить. Там просто назначают месяц и год следующего осмотра, а услуга оказана здесь и сейчас.
А всякие предоплаты по налогу с оборота я ставлю на счет предоплат.

Natasha2003-07-09 00:15

Цитата:

2003-07-06 19:48 cbeta писал(а):
Хочу вас огорчить. См. ЗНСО п.8.3. "Teenus, mille osutamine kestab kauem kui maksustamisperiood... " Согласно этому пункту НСО со всех услуг, период оказания которых более 1 месяца в зачет можно ставить только датой окончания оказания учлуги. Ничего делить по-месяцам нельзя.

(3) Если одному и тому же покупателю регулярно отчуждаются товары или оказываются услуги, указанные в перечне, установленном постановлением, изданным Правительством Республики или по его уполномочию - министром финансов, то моментом совершения действия, указанного в пункте 1 части 1 настоящей статьи, считается месяц отправления товаров или обеспечения их доступности либо оказания услуг покупателю, а при сдаче недвижимой или движимой вещи в рентинг или лизинг каждый месяц аренды имущества.

По - моему тут всё очень конкретно. Как ещё это можно читать?

s8eta2003-07-09 13:04

Цитата:

2003-07-09 00:15 Natasha писал(а):
>>2003-07-06 19:48 cbeta писал(а):
Хочу вас огорчить. См. ЗНСО п.8.3. "Teenus, mille osutamine kestab kauem kui maksustamisperiood... " Согласно этому пункту НСО со всех услуг, период оказания которых более 1 месяца в зачет можно ставить только датой окончания оказания учлуги. Ничего делить по-месяцам нельзя.<<
(3) Если одному и тому же покупателю регулярно отчуждаются товары или оказываются услуги, указанные в перечне, установленном постановлением, изданным Правительством Республики или по его уполномочию - министром финансов, то моментом совершения действия, указанного в пункте 1 части 1 настоящей статьи, считается месяц отправления товаров или обеспечения их доступности либо оказания услуг покупателю, а при сдаче недвижимой или движимой вещи в рентинг или лизинг каждый месяц аренды имущества.

По - моему тут всё очень конкретно. Как ещё это можно читать?
Немного не согласна
Внимательно прочитайте Статью 8,п.3. .моментом возникновения оборота........считается период налогообложения, в котором заканчивается промежуток времени, за КОТОРЫЙ выставляют счет, или в течение которого оговорена оплата за полученные товары и услуги

Marina12003-07-09 13:56

эта статья не совсем подходит, но кое-что разъясняет, я надеюсь:

Статья 22. Условия вычета входного налога с оборота
(6) В случае получения приобретенных в Эстонии товаров или услуг и выставленного за них счета в разные налоговые периоды входной налог с оборота вычитается в налоговом периоде, в котором были получены товары или услуги, при условии, что счет за товары или услуги выдан в течение срока, указанного в части 5 статьи 28 настоящего Закона. В случае выдачи счета в более поздние сроки входной налог с оборота вычитается в налоговом периоде, в котором счет был получен.

Статья 28. Счета
5) Зарегистрированный субъект налога обязан выдать счет в течение семи календарных дней со дня отправления товаров или обеспечения их доступности для покупателя либо оказания ему услуг.

cbeta2003-08-03 01:18

Я имела ввиду именно эту статью. Т.е. услугой техосмотра клиент "пользуется" до Мая 2005 г./ когда след.техосмотр/, то услуга считается полностью оказанной в Мае 2005 года. Тогда и зачитываем НСО.

Marina12003-08-03 19:11

При оценке события, надо смотреть на суть сделки.
Если вам выставляют счет на аренду (например), на год, то услугу вам оказывают в течение года. Значит, и НСО можете поставить в зачет по истечению периода.
Техосмотр - это разовая услуга. Специалисты оценивают сосотояние автомобиля на конкретный момент осмотра. А за то, в каком состоянии будет ваша машина завтра, они не отвечают. А значит, услуга произведена полностью, и НСО ставите в зачет сразу. А то, что следующий осмотр будет через какое-то время, не имеет отношения к НСО никоим образом.
Да и капитализировать здесь тоже нечего, это обычные расходы текущего периода.

Нашли полезное или остался вопрос?
Нужна профессиональная консультация по бухгалтерии или налогам в Эстонии — напишите нам через форму связи.
Актуальные ссылки и ресурсы — на основной странице buh-info.ee.

← Назад к разделу