Начальство хочет купить программу (ОИ) за пределами Евросоюза, стоимостью несколько сотен евро. Причём, платишь через пейпал и тебе только ключик высылают - скачиваешь её сам, из сети.
Как такую сделку нужно оформить и какие документы оформлять? Экспорт нематериального имущества? К/м платить надо?
А если программу купит сотрудник, через свою кредитку, а потом фирма выкупит у него?
если кому-то в будущем поможет - написала в налоговый, там ответили следующее:
"Приобретая программное обеспечение ваше предприятие приобретает услугу, а не товар (с точки зрения налогообложения налогом с оборота), при этом у Вашего предприятия возникает обращённое налогообложение. Вы должны в декларации об обороте в строках 1, 7 продекларировать стоимость приобретаемого программного обеспечения, по строке 4 начислиться налог с оборота по ставке 20%, в строке 5 Вы можете отразить начисленный по строке 4 налог с оборота, при условии, что программное обеспечение приобретаете для предпринимательства и для налогооблагаемого оборота.
Что касается подоходного налога, то подоходным налогом облагается : в соответствии с установленным в части 3 и в пункте 4 части 6 статьи 29 Закона о подоходном налоге в соответствии с установленным в части 3 статьи 29 Закона о подоходном налоге доход, который нерезидент получил от осуществлявшейся в Эстонии предпринимательской деятельности (статья 14). Если нерезидентом является юридическое лицо, находящееся на территории, предоставляющей льготный налоговый режим (статья 10), то подоходным налогом облагаются все доходы, полученные им от оказания услуг эстонскому резиденту, независимо от того, где происходило оказание или использование услуг.
в соответствии с установленным в пункте 4 части 6 статьи 29 Закона о подоходном налоге рентный доход и лицензионные платежи (понятие в § 16) полученные нерезидентом, если плательщиком платы является эстонское государство, единица местного самоуправления, резидент либо нерезидент через постоянное место деятельности в Эстонии.
В соответствии с установленнымв пунктах 8, 10, 11 статьи 41 и части 1 статьи 43 Закона о подоходном налоге подоходный налог следует удерживать с
8) с лицензионных платежей, выплачиваемых нерезидентам (пункт 4 части 6 статьи 29) - по ставке 10%;
10) с вознаграждений, выплачиваемых нерезидентам за оказанные в Эстонии услуги (часть 3 статьи 29) - по ставке 10%;
11) с платы, выплачиваемой юридическим лицам, находящимся на территории, предоставляющей льготный налоговый режим (статья 10), за услуги, оказанные эстонским резидентам (часть 3 статьи 29) - по ставке 21%.
Если Ваше предприятие приобрело только право загрузить программное обеспечение в свой компьютер и использовать его в дальнейшем для целей собственного предпринимательства (не реализует это программное обеспечение дальше, не использует алгоритмы), тогда выплачиваемая за программное обеспечение плата не считается лицензионной. В данном случае облагается доход нерезидента от предпринимательства в Эстонии в соответствии с установленным в части 3 статьи 29 закона о подоходном налоге, при этом налог следует удерживать при оплате за программное обеспечение в соответствии с установленным в пунктах 10, 11 статьи 41 Закона о подоходном налоге.
Если же приобретая программное обеспечение, Вы приобретаете также право его в дальнейшем отчуждать и использовать программное обеспечение, алгоритмы, тогда имеет место плата за лицензию, которая подлежит налогообложению в соответствии с установленным в пункте 4 части 6 статьи 29 Закона о подоходном налоге, при этом налог следует удерживать при оплате за программное обеспечение в соответствии с установленным в пункте 8 статьи 41 Закона о подоходном налоге.
Обращаю Ваше внимание, что при наличии действующего налогового договора с государством регистрации продавца программного обеспечения следует применять положения налогового договора: артикль 12 (плата за лицензию ), артикль 7 ( доход от предпринимательства)."
Спасибо, Mariana!
Сделал ссылку на [URL=https://www.facebook.com/pages/Buh-infoee/188015897910960]фейсбуковой ленте сайта[/URL].
А эта программа специально для вас сделана или готовый продукт, который подходит вам?
готовый продукт.
Я потом ещё раз списалась с Налоговым - тут всё-таки важный момент, какая страна является местом получения услуги. Если Эстония или государства, с которыми не заключены налоговые договоры (список: http://www.emta.ee/index.php?id=1518 )
тогда попадаем под 10%-ый подоходный. Если офшоры - тогда 21% подоходный. В иных случаях налогового риска не возникает. Закон о подоходном налоге § 29 ч 3
Если же Вы должны удерживать подоходный налог (приобретаете услугу у "офшорной" фирмы), тогда выплату и удержанный подоходный налог следует продекларировать в приложении 3 декларации TSD