Доброе время дня!
Будьте добры подскажите пожалуйста: зарплата, начисленная в январе 2011, выплачена в феврале 2011. В январских расходах я отражаю начисленную зарплату, а как быть с налогами? Ведь обязательства по налогам возникают только по выплаченной зарплате. Или всё равно по бух.учету они отражаются в расходах января. :-?
Если исходить из бух.принципа соответствия доходов и расходов то начисления расходов по заработной плате и социальному страхованию (в т.ч. страхование безработицы за счет работодателя) производите в январе.
В налоговом учете обязанности по соц.страху и безработице за счет работодателя ещё не возникло и Вы начисляете её по типу аванса (преждевременно) соблюдая принципы бух.учета.
NB! Расходами юр.лица в январе будет брутто-зарплата и соц.страхование и здесь предпочтительнее принципы бух.учета - в частновсти принцип соответствия доходов и расходов.
Начислять соцстрахование на каком-то промежуточном бух.счете не имеет смысла и поэтому мы начисляем задолженность перед налоговым деп-том с некоторым упреждением.
Удержания из заработной платы (пенсион, страхов.безраб, подоходный налог) можете сделать в следующем месяце (месяце расчетов с работниками) т.е. в периоде в котором обязанность по налогам действительно возникает.
Декларирование налогов частного лица идет по кассовому принципу - следующем за месяцем выплаты.
Успехов! :-)
Я делаю так. В феврале делаю ведомость на зарплату, оформляю 31 января. В ведомости указываю начисленную зарплату и все налоги. В феврале выплачиваю эту зарплату, соответственно закрываю февральской выплатой январскую зарплату. И зарплата и налоги идут в расход в месяц начисления.
Большое всем спасибо!!! :-)