Архив форума buh-info.ee

Фирма налогообязанная приостанавливает деятельность, товар распродан, хотят сняться с налогообязанности, но на учете остается транспортное средство, при покупке которого был учтен входящий КМ. Автомобиль выставят на продажу, когда будет продан - неизвестно. Как быть с КМ :-? Продавать без него :-? Ведь налогообязанности уже не будет

Käibemaksuseadus § 29. Käibemaksusumma arvutamine..... (10) Registrist kustutamisel tasub maksukohustuslane käibemaksu võõrandamata kaubalt, mille sisendkäibemaksu ta on soetamisel maha arvanud. Kauba maksustatav väärtus on selle soetusmaksumus või selle puudumisel omahind. Sätet ei rakendata põhivara suhtes. Вот это ли не пункт, который относится к моему вопросу :-?

§ 29. Käibemaksusumma arvutamine (10)Registrist kustutamisel tasub maksukohustuslane käibemaksu võõrandamata kaubalt, mille sisendkäibemaksu ta on soetamisel maha arvanud. Kauba maksustatav väärtus on selle soetusmaksumus või selle puudumisel omahind. Sätet ei rakendata põhivara suhtes. Учитывая эту статью Закона, думаю, что на налоге с оборота это никак не отразится, если авто является основным имуществом. :nuuu:

§ 32. Sisendkäibemaksu osaline mahaarvamine (41) Sisendkäibemaksu korrigeerimise periood on kinnisasja ja sellega seotud kauba ja teenuse puhul kümme kalendriaastat ning muu põhivara ja sellega seotud kauba ja teenuse puhul viis kalendriaastat. Esimeseks kalendriaastaks loetakse ajavahemik päevast, millal põhivara või põhivara tarbeks soetatud kaup või saadud teenus võetakse kasutuses oleva põhivarana raamatupidamises arvele, kuni jooksva kalendriaasta lõpuni. Вастус писал об этой статье Закона, следовательно, надо подсчитать ещё количество лет. :-)

:-? Но эта статья, насколько я понимаю, касается тех случаев, когда в фирме есть налогооблагаемый и неналогооблагаемый оборот. В моем же случае никакого необлагаемого оборота не будет, вообще никакого оборота больше не будет, товар распродан, осталась на учете машина, которую невесть когда удастся продать :cry-cry: Что делать-то :-?

Вастус пояснил вчера так: что если фирма исключается из регистра, то весь остальной оборот по умолчанию - необлагаемый. :nuuu:

Osaliselt mahaarvatud sisendkäibemaksu ümberarvutuse käibedeklaratsioonis kajastamise kord ja soetatud põhivara ning selle tarbeks soetatud kauba või saadud teenuse sisendkäibemaksu korrigeerimise kord Vastu võetud 30.03.2004 nr 39 RTL 2004, 39, 654 jõustumine 01.05.2004 ...... § 2. Põhivara, välja arvatud kinnisasja, sisendkäibemaksu korrigeerimine (4) Põhivara või põhivara tarbeks soetatud kauba või saadud teenuse puhul loetakse esimeseks kalendriaastaks ajavahemik päevast, millal põhivara või põhivara tarbeks soetatud kaup või saadud teenus võetakse kasutuses oleva põhivarana raamatupidamises arvele, kuni jooksva kalendriaasta lõpuni. [RTL 2009, 5, 61 - jõust. 18.01.2009] (5) Põhivara, mida maksukohustuslane on kasutanud ettevõtluses vähem kui viie kalendriaasta jooksul, võõrandamisel korrigeeritakse sisendkäibemaksu põhivara võõrandamise kuul. Машина приобретена в августе 2008 года. Если она продастся в сентябре 2013, то ничего доначислять не надо :-) Или как эта схема действует :-?

Это сообщение было отредактировано: astik, 17 Дек, 2010 г. - 09:22

я думаю, что вам нужно спросить позицию налогового в ситуации, когда предприятие вообще больше не занимается предпринимательством, так как все активы распроданы. может быть в этом случае вообще не нужно корректировать входящий ндс, так как при подсчете пропорции продажа ои не берется в расчет.

(7) Käesoleva paragrahvi lõiget 6 ei rakendata juhul, kui võõrandatava kauba maksustatav väärtus on väiksem kui 1/2 vara soetusmaksumusest. Nimetatud juhul ei võeta sisendkäibemaksu korrigeerimisel järelejäänud perioodi arvesse. т.е. если машина на данный момент стоит меньше, чем половина от стоимости приобретения, то не нужно делать коррекцию.

К сожалению рыночная стоимость авто на данный момент все же упала всего на 25% от стоимости приобретения. Еще момент, с этим связанный.Когда надо корректировать этот входящий КМ, вот сейчас, когда мы отказываемся от налогообязанности или в момент продажи основного средства :-?

в законе говорится, что корректировать нужно либо в конце года, либо в месяц продажи имущества, но ничего не сказано про выход из регистра налогообязанных. теперь я даже стал сомневаться, а нужно ли входящий ндс с ои вообще корректировать?.. на вашем месте я бы вышел из регистра, и если никто не потребовал бы порвести коррекцию, то так бы все оставил.

Фирма отказалась от налогообязанности. В течении предыдущих 5 лет были приобретения имущества и 3 автомобилей( один из них без КМ у частного лица, два с частичным зачетом 50 % КМ). В течении деятельности автомобили были проданы с КМ, последний перед самым выходом из налогообязанности. Налоговый хочет, чтобы мы показали корректировку входящего КМ в последней декларации :roll: Помогите плииз разобраться. как там пропорцию считать? И надо ли считать на все имущество ( там были компы )? Или только на автомобили? Или только на последний автомобиль, который продан перед самым выходом?

Это сообщение было отредактировано: astik, 05 Апр, 2018 г. - 13:14

если машины были проданы с ндс, то по ним корректировка не нужна. на остальное ои амортизация вроде 5 лет пропорционально. т.е. если имуществу 3 года, то обратно отдать 2/5 * входящий ндс.

Ок. А как считать пропорцию? Отказались от налогообязанности 28.02.18 Если скажем имущество приобрели в марте 2014 года, в марте 2018 будет полных 4 года.... Т.е. отдать за год? 1/5 Или например имущество приобрели в декабре 2014, в декабре 2017 будет полных только три года и еще 2 месяца 2018 ... Отдать :-? сколько, 2/3?? Или вообще расчет сделать на 60 месяцев (5 лет) :-?

Это сообщение было отредактировано: astik, 06 Апр, 2018 г. - 12:10

насколько я помню, закон не уточняет, что такое год. но думаю, там все просто 2018-2014 = 4.

Спасибо, Александр! :-P :-* Вот когда сложный вопрос, задай и жди, когда Вастус ответит. Наверняка получишь помощь ;-) Мне тоже так из закона вычиталось, что по годам надо считать. И разницы нет, приобрел ты имущество в начале или конце года :nuuu:

Это сообщение было отредактировано: astik, 06 Апр, 2018 г. - 12:30

(6) Kui maksukohustuslane põhivara ning selle tarbeks soetatud kauba või saadud teenuse sisendkäibemaksu maha ei arvanud või arvas maha osaliselt ja võõrandab põhivara käibemaksuga enne viie kalendriaasta täitumist selle soetamise päevast, arvestatakse võõrandamise kuul sisendkäibemaksu korrigeerimisel põhivara ning selle tarbeks soetatud kauba või saadud teenuse kasutamist järelejäänud perioodil, sealhulgas ka põhivara võõrandamise aastal, täielikult maksustatava käibe tarbeks kasutamisena. (7) Käesoleva paragrahvi lõiget 6 ei rakendata juhul, kui võõrandatava kauba maksustatav väärtus on väiksem kui 1/2 vara soetusmaksumusest. Nimetatud juhul ei võeta sisendkäibemaksu korrigeerimisel järelejäänud perioodi arvesse. если меньше половины стоимости осталось, то корректировать не надо. смотрите подробней здесь: https://www.riigiteataja.ee/akt/129122010125 (6) Kui maksukohustuslane põhivara ning selle tarbeks soetatud kauba või saadud teenuse sisendkäibemaksu maha ei arvanud või arvas maha osaliselt ja võõrandab põhivara käibemaksuga enne viie kalendriaasta täitumist selle soetamise päevast, arvestatakse võõrandamise kuul sisendkäibemaksu korrigeerimisel põhivara ning selle tarbeks soetatud kauba või saadud teenuse kasutamist järelejäänud perioodil, sealhulgas ka põhivara võõrandamise aastal, täielikult maksustatava käibe tarbeks kasutamisena. прочитав закон, я думаю, что первый год идет в зачет полностью. т.е. 2014 - 1 год, 2015, 2016, 2017. т.е. всего 4 года. но так как корректировке не подлежит имущество амортизированное более, чем на 50%, то вам корректировать ничего не надо. прочитайте закон и постановление на всякий случай. https://www.riigiteataja.ee/akt/129122010125

вру, 1/2 правило действует только в случае, если входящий ндс не был засчитан или был засчитан частично. сорри!