Архив форума buh-info.ee

Добрый день, уважаемые коллеги! Не смогли бы вы коротенько так, абзаца на три , разъяснить порядок и сроки выставления налоговых счетов по товарам и услугам, внутри Эстонии и по сделкам со странами ЕС, в частности с Латвией? Буду очень признательная за ответы, желательно со ссылкой на статьи закона :-) В свою очередь, могу помочь в вопросах налогообложения в Латвии :-)

Налоговые счета :-? В эстонии видимо это как-то по другому называется. В общих чертах схема такая. В течении месяца Вы выставляете счета своим клиентам-покупателям, состоящие из стоимости услуги-товара и НСО. Одновременно получаете счета-чеки за товары-услуги от поставщиков, где также две составляющие товар-услуги и НСО (так называемый входящий НСО) По истечении календарного месяца к 20 числу следующего Вы составляете декларацию по НСО (формы утверждены законом) , где показываете оборот за отчетный месяц , начисленный на него НСО, а также показываете входящий НСО (см.выше), разница между начисленным и входящим НСО подлежит уплате в налоговый к 20 числу следующего за отчетным месяца, как и подача декларации. По сделкам в ЕС можно рисовать схему дальше, но раньше дайте ответ, это ли Вас интересует, может я совсем не о том... :lady: Ссылки на законы тоже позже, сначала определимся в терминах :nuuu:

[quote][I]2010-09-16 17:03 tt7 писал(а):[/I] порядок и сроки выставления налоговых счетов по товарам и услугам, внутри Эстонии и по сделкам со странами ЕС, в частности с Латвией? [/quote] 'VAT purpose only'? Статья 11. Время возникновения оборота, импорта товара, получения услуги и внутрисоюзного приобретения товара (1) Оборот возник или услуга получена в день, когда первым было совершено одно из нижеследующих действий: 1) отправка товара покупателю или обеспечение доступа к нему или оказание услуги; 2) поступление частичного или полного платежа за товар или услугу, частичная или полная оплата при получении услуги; ........... (2) Внутрисоюзный оборот возник или товар внутрисоюзно приобретен 15 числа месяца, следующего за месяцем отправки товара или обеспечения доступа к нему, или в день выставления счета за товар, если счет на товар выставляется ранее 15 числа месяца, следующего за отправлением товара покупателю или обеспечения доступа к нему, за исключением случаев, установленных частью 3 статьи 7 и частью 4 статьи 8 настоящего закона. (3) Если согласно части 1 настоящей статьи временем возникновения оборота является поступление полного или частичного платежа или оплата товара или услуги, оборот возник в размере оплаченной части. ........ (4) Услуга, оказание которой длится дольше периода налогообложения, считается оказанной и полученной в период налогообложения, когда заканчивается оказание этой услуги. При регулярном оказании услуги или отчуждении товара одному и тому же покупателю временем отправки товара покупателю или обеспечения доступа к нему или временем оказания или получения услуги считается период налогообложения, когда заканчивается период, за который выставляется счет или в течение которого оговорена оплата за полученные товары или услуги. Статья 37. Счета (1) Налогообязанный обязан при отчуждении товара или оказании услуги выставить счет в течение семи календарных дней со дня отправления товара покупателю или обеспечения доступа к нему или со дня оказания услуги, или считая с последнего дня периода налогообложения, названного в части 4 статьи 11 настоящего закона, или обеспечить его выставление лицом, действующим от его имени или за его счет, приобретателем товара или получателем услуги в течение того же срока, за исключением установленного в части 3 настоящей статьи случая. (2) Если оборот возникает при частичной или полной оплате товара или услуги, счет следует выставить в течение семи календарных дней со дня поступления частичного или полного платежа за товар или услугу. Закон о налоге с оборота, неофициальный перевод. Перевод староват, но, вроде, ничего не изменилось. Здесь ответы на все Ваши вопросы? A astik права, такая приписка в Эстонии еще не делается, только из-за границы получаем.

Всё дело в том, что у нас с 1995 года Закон о налоге с оборота больше не существует, он заменён на Закон о Налоге на добавленную стоимость и в этом законе уже введен термин - налоговый счёт, 8 статья закона регламентирует в какие сроки с момента совершения сделки этот счёт выставляется и какие реквизиты в нём обязательны. Срок выставления счёта в общеустановленном порядке - в течении 15 дней с момента совершения сделки, независимо внутри страны или за её пределы, исключение - за транспортные перевозки, там до 90 дней. По товарам немного иначе, потому как налоговым счётом может служить и товарная накладная, которую выписывают в момент отгрузки товара, если в ней есть все необходимые реквизиты налогового счёта. Из приведённой статьи я понимаю, что у вас 7 дней, получается, если сделка совершена 29 числа, то счёт может быть выставлен не позднее 6 числа следующего месяца? И в декларацию по НДС эта сделка попадает тоже в том периоде, когда выставлен счёт или же в том, когда совершена сделка?

[quote][I]2010-09-17 13:01 tt7 писал(а):[/I] И в декларацию по НДС эта сделка попадает тоже в том периоде, когда выставлен счёт или же в том, когда совершена сделка? [/quote] Когда сделка или получены деньги.

Спасибо за ответы, более-менее становится понятно что и как у вас :-) Но ваши 7 дней очень мне не нравятся :cry-cry:

А в чем проблема с 7 днями. Товар -услуга продана 1 сент, скажем счет выставлен 7-го или даже 1-го в тот же день, или товар-услуга продана 30 сент, счет предоставим клиенту через 7 дней, т.е получит он его 7 окт., но дата на счете будет с 99% вероятностью 30 сент. С точки зрения налогообложения 1-го или 30-го продан товар значения не имеет, обе сделки за сентябрь и декларироваться будут в декларации за сентябрь к 20.10. Для нас главное не выписка самого документа, а момент совершения сделки, - действительная отгрузка товара или получение услуги или - получение предоплаты за товар-услугу

Ну у нас немного специфическая услуга, продажа электроэнергии, а это товар с признаком услуги, и выставить счёт в последний день месяца никак не получится, потому как счета выставляются по объёму проданного количества киловатт, а их объём может быть известен не раньше 3 числа следующего месяца, и дата счёта никак не может быть последний день месяца, и даже не 7 число следующего, вот потому эти 7 дней очень нас и не устраивают. И теперь становится понятным, почему у нас постоянные расхождения с Эстонией по декларированию сделок по НДС, особенно по товарам, у нас декларируется сделка если товар получен и получен налоговый счёт, в каком периоде счёт получаем, в том и декларируем. А возможно такое, что по продаже электроэнергии и выставления счетов потребителям, у вас есть какие-то исключения из правил?

[quote][I]2010-09-20 10:50 tt7 писал(а):[/I] А возможно такое, что по продаже электроэнергии и выставления счетов потребителям, у вас есть какие-то исключения из правил?[/quote] Обратитесь в Еести Енергия :roll:

[quote][I]2010-09-20 10:50 tt7 писал(а):[/I] дата счёта никак не может быть последний день месяца, и даже не 7 число следующего...[/quote] Счета от Ээсти Энергия у нас приходят в тот же день, как сдаёшь показания. Т.е. уже первого реально получить счёт. Счета от посредников приходят до 15-го числа, но дата счёта 7-е :-) . У посредников обычно постоянные клиенты. Может быть просто "зарезервировать" номера счетов на 7-е число :roll: Хотя я не знаю, как происходит на самом деле.

Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 20 Сен, 2010 г. - 18:07

[quote][I]2010-09-20 10:50 tt7 писал(а):[/I] а их объём может быть известен не раньше 3 числа следующего месяца, и дата счёта никак не может быть последний день месяца, и даже не 7 число следующего, вот потому эти 7 дней очень нас и не устраивают. [/quote] то есть ваша программа не позволяет, скажем, 10го сентября выписать счет, на котором будет стоять дата 4е сентября? только текущая сегодняшняя дата?

Это сообщение было отредактировано: marina80, 20 Сен, 2010 г. - 19:44

Программа то позволяет, но закон нет, у нас в обязательном порядке все операции в проге должны фиксироваться в протоколе, который должен быть доступен компетентному проверяющему лицу, потому выписать счёт 10-го числа и датировать его 4-м может быть чреват наказанием за не выполнение требования закона о Бухучёте. Риск, конечно, дело благородное, и шампика попить тоже можно, но не в таких случаях :lol: Спасибо ещё раз за ответы! У нас тоже есть бухгалтерский форум, VGK, так что, милости прошу, поможем решить ваши проблемы в части применения латвийского законодательства :-)

а закрытие года вы делаете 31-ого декабря под бой курантов?:)))))

Да у нас всяких умельцев хватает, есть и такие, которые под бой курантов закрывают :lol: Но по нашему законодательству на закрытие года у нас отводится минимум 4 месяца, максимум 7. Что касается закрытия предыдущего месяца, то на всё про всё - 15 дней, в этот период и выставляются счета за предыдущий период. Потому, 31-е мы проводим согласно существующим традициям - провожаем-встречаем и даже успеваем проводить и встретить Старый Новый год :-)

[quote][I]2010-09-21 11:54 tt7 писал(а):[/I] Что касается закрытия предыдущего месяца, то на всё про всё - 15 дней, в этот период и выставляются счета за предыдущий период. [/quote] а в чем проблема тогда с ндс?

Да нет проблемы с НДС, проблема в сроках выставления счетов. Мы их выставляем из Риги, потому 7 дней совсем в притык, а иногда и совсем мимо...

ну, тут уже неделю обсуждается этот вопрос. думал, что есть какая-то проблема.

Ну а что ж с недельку не пообщаться с соседями, тем более, что проблема у нас из-за вашего законодательства :nuuu: :lol:

[quote][I]2010-09-21 12:34 tt7 писал(а):[/I] Ну а что ж с недельку не пообщаться с соседями, тем более, что проблема у нас из-за вашего законодательства :nuuu: :lol: [/quote] каким образом?? это европейская директива. уверен, что у вас такие же сроки выставления счетов по ндс.

(4) Облагаемое лицо налоговый счет в соответствии с данной статьей выписывает за любую облагаемую налогом поставку товаров или услугу не позднее 15-дневного срока со дня сделки, если в данной статье не предусмотрено иное. Облагаемое лицо налоговый счет за поставку товаров или оказание услуги необлагаемому лицу в соответствии с частью 5.1 или частью шестой данной статьи выписывает по его требованию. Иное - это 90 дней для транпортников. А наш закон разрабатывался в соответствии с бывшей 6, сейчас 112 Директивой ЕС :-)

[quote][I]2010-09-21 12:03 tt7 писал(а):[/I] Да нет проблемы с НДС, проблема в сроках выставления счетов. Мы их выставляем из Риги, потому 7 дней совсем в притык, а иногда и совсем мимо...[/quote] "Ст. 11 (2) Внутрисоюзный оборот возник или товар внутрисоюзно приобретен 15 числа месяца, следующего за месяцем отправки товара или обеспечения доступа к нему, или в день выставления счета за товар,[B]если счет на товар выставляется ранее 15 числа месяца, следующего за отправлением товара покупателю[/B] или обеспечения доступа к нему..." Получается, что при внутрисоюзных сделках счета можно выставлять до 15-го числа :-) Иначе не было в законе никаких "если". Вообще Вы не написали, от какой фирмы (Латышская или Эстонская)предоставляете счета, откуда берёте энергию и т.д. Т.е какой у Вас оборот - не очч.понятно.

Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 21 Сен, 2010 г. - 13:16

[quote][I]2010-09-21 12:53 tt7 писал(а):[/I] (4) Облагаемое лицо налоговый счет в соответствии с данной статьей выписывает за любую облагаемую налогом поставку товаров или услугу не позднее 15-дневного срока со дня сделки, если в данной статье не предусмотрено иное. Облагаемое лицо налоговый счет за поставку товаров или оказание услуги необлагаемому лицу в соответствии с частью 5.1 или частью шестой данной статьи выписывает по его требованию. Иное - это 90 дней для транпортников. А наш закон разрабатывался в соответствии с бывшей 6, сейчас 112 Директивой ЕС :-) [/quote] получается, что у нас еще консервативные требования по сравнению с вашими.

Прошу помощи, уважаемые коллеги! Вопрос принципа, поэтому хотелось бы узнать, как по закону. Счет за услугу мы получили спустя полтора месяца после оказания услуги. И в этом же счете прописаны вивисы за несвоевременно оплаченный нами счет. Вот и получилось, что нас наказали, а сами сильно задержалиль с выставлением счета Вопрос не в том, что мы не хотим его оплачивать, просто нас не устраивает, что выставление счета так затянулось и ...прописанные вивисы. Как поступить в такой ситуации? Вивисы попадают под НСО?

Пени не облагаются НСО. Я бы оплатила счёт без пени и спросила, чем они могут подтвердить факт своевременного предоставления счёта заказчику? :nuuu:

Gallana! в том то и дело, что счет они выставили за оказанную нам услугу спустя 1,5 месяца. Завтра я собираюсь им звонить, чтобы узнать, как в дальнейшем будет со счетами. Спасибо за ответ!

Это сообщение было отредактировано: Letin, 04 Ноя, 2010 г. - 08:03