Основное обсуждение темы нового налога было - [URL=http://www.buh-info.ee/portal/modules.php?op=modload&name=pnForum&file=index&action=viewtopic&topic=11110&start=0]здесь[/URL].
Сейчас я хочу предложить вам обсудить, как вы бы хотели видеть этот налог в бухгалтерской программе (не в торговой).
У меня два варианта.
1. В документе Реализация добавляем "галочку", которая будет обозначать, что данным документом показывается розничная реализация в Таллинне. В принципе, можно это сделать и автоматом - по Подразделению (в Таллинне), по Номенклатуре (розничная). Документ делает забалансовые проводки, чтобы легко определить обороты за период для отчёта по этому 1% налогу.
Плюсы - всё остаётся, как было. Добавляются только забалансовые проводки и проводка по новому налогу.
Минусы - автоматизируется только 1 документ. Никакой реализации в кассе и банке, как некоторые упрощают.
2. Выделить один из 46-х (конто реализации), на котором будет строго розничная реализация в Таллинне. Тогда добавить 1% можно будет вручную, по своему усмотрению, а собрать всё в отчёт - дело техники.
Плюсы - в любом документе можно оформить нужные проводки, вне зависимости от уровня автоматизации.
Минусы - ошибки практически гарантированы.
А между тем, вопрос остаётся открытым.
Либо автоматизировать 1 документ и в учёте не поменяется ничего - ни план счетов, ни аналитика на счетах.
Либо вводим новый счёт (конто) по доходам от реализации розницы в Таллинне. Тогда вручную, но когда и где угодно.
как-то больше нравится первый вариант...
а можно встречный вопрос - как это будет реализовано в 6 версии?
Хотелось бы сделать так же, как решим в 7.7.
Но есть над чем подумать.
В 6 версии очень много субсчетов у 46-го. Вид оборота, ставка налога определяются именно по субсчёту 46-го. Муторно, но надёжнее будет создать какие-нибудь 46.90, 46.91, 46.92, например. Оборот розницы в Таллинне по ставкам 20%, 9% и 0%, соответственно. Потому что в 6-ке реализацию по рознице, бывает, показывают прямо по поступлению денег на счёт или в кассу. Добавлять механизмы создания забалансовых проводок в 3 документах не хотелось бы.
Так, пришёл к выводу:
В 1С7.7 у нас реализация имеет аналитику:
- подразделение
- вид оборота для НСО
- номенклатура
Подразделения могут быть в зоне НП и вне её.
Номенклатура может быть облагаемой НП и необлагаемой.
Добавлять все возможные варианты в Виды Оборота нецелесообразно. Так можно дойти до полного дублирования всех вариантов оборота - для НП и без него.
Значит, добавляем в документ Реализация галочку "Объект НП" и по сочетанию Подразделения, Номенклатуры и этого признака делаем забалансовые проводки.
В печатную форму в стандартной настройке предполагаю 1% не выводить. В табличную часть документа тоже. Собирать отчётом за период по забалансовым проводкам. 101 крона оборота - это 100 крон облагаемых НП и 1 крона НП.
Проводку по отнесению НП на расход делать в конце каждого месяца. Например, добавим в документ закрытия НСО.
Возражений нет?
Это сообщение было отредактировано: McSim, 05 Мая, 2010 г. - 14:14
[quote][I]2010-05-05 11:25 McSim писал(а):[/I] Хотелось бы сделать так же, как решим в 7.7. Но есть над чем подумать. В 6 версии очень много субсчетов у 46-го. Вид оборота, ставка налога определяются именно по субсчёту 46-го. Муторно, но надёжнее будет создать какие-нибудь 46.90, 46.91, 46.92, например. Оборот розницы в Таллинне по ставкам 20%, 9% и 0%, соответственно. Потому что в 6-ке реализацию по рознице, бывает, показывают прямо по поступлению денег на счёт или в кассу. Добавлять механизмы создания забалансовых проводок в 3 документах не хотелось бы.[/quote]
Подумала, как это всё будет выглядеть, и всё-таки хотелось бы в 6 версии тоже добавить галочки в документы реализации и не менять план счетов. Все, кого я знаю и кто пользуется 6 версией - пользуются именно документами для отражения реализации. Те, кто не пользуются - могут без проблем начать ими пользоваться :-) . Создание дополнительных 46-ых счетов обязательно приведёт к путанице. Потом придётся донастраивать Декларацию по НСО, всякие документы закрытия доходов, баланс, отчёт у прибыли (у кого они используются) и т.д. и т.п. Ещё, придётся создавать много этих 46-ых счетов, так как продажи бывают не только товаров, но и продукции, услуг, осн.средств, материалов и проч., то есть, каждому новому 46-му счёту понадобится своё субконто, в итоге их получится много... А продажа товаров с 9% НСО тоже ведь может быть с налогом с розн.продаж и без него? Тогда и для него надо создавать свой новый счёт. Не проще ли всё-таки сделать галочки в документах реализации? :-?
Рекомендации Службы Бухгалтерского учёта по отражению налога с продаж
Налог с продаж должны уплачивать перечисленные в принятом Таллиннским городским собранием постановлении предприниматели, действующие в сферах розничной торговли, питания или обслуживания, место деятельности которых находится на территории города Таллинна. Налогом с продаж облагается продажа конечному потребителю (физическому лицу). Налог с продаж исчисляется с цены продажи и в момент продажи; если же рассматриваемый в постановлении доход от продажи отсутствует, то налог не применяется.
Согласно статьям 10-11 инструкции № 10 Службы бухгалтерского учета «Доход от продажи» ( далее RTJ 10) ,которые, в свою очередь, основываются на статьях 8-9 IAS 18, доход отражается по справедливой стоимости получаемого дохода и включает лишь ту экономическую выгоду, получателем которой является само предприятие. Суммы, взимаемые от имени третьих лиц, например налог с оборота, не являются доходом предприятия.
По оценке Службы бухгалтерского учета, в случае налога с продаж речь идет о суммах, которые взимаются от имени третьих участников – налог полностью передается третьей стороне. Таким образом, взимание с потребителя данного налога не увеличивает ни экономической выгоды предприятия, ни его собственный капитал. В соответствии со статьей 10 RTJ 10, подобные платежи не отражаются в числе дохода от продажи предприятия.
Тот факт, что суммы налога с продаж не являются расходом предприятия, подтверждают также следующие аргументы :
налог исчисляется с проданных запасов/услуг, но не с произведенных, купленных или имеющихся на складе запасов;
налог исчисляется в момент продажи, а не в момент производства/закупки запасов;
нет риска, что предприятию придется уплачивать налог с запасов, которые, возможно, не удастся продать.
Принимая во внимание вышесказанное, Служба бухгалтерского учета считает, что как в соответствии с добрым бухгалтерским обычаем Эстонии, так и в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, налог с продаж, взимаемый в Таллинне с 01.06.2010, следовало бы отражать в составляемых годовых бухгалтерских отчетах не как расход, а как уменьшение дохода от продажи.
Пример
До 31.05.2010 предприятие розничной торговли продавало товар, нетто-цена которого составляла 100, а вместе с налогом с оборота 120 единиц. С 01.06.2010 предприятие не меняет для потребителей конечной цены товара, но с полученной платы должно уплачивать также налог с продаж в сумме 1 единицы.
Бухгалтерские проводки до 31.05.2010
Д Деньги 120
K Доход от продажи 100
K Обязательство по налогу с оборота 20
Бухгалтерские проводки с 01.06.2010
Д Деньги 120
K Доход от продажи 99
K Обязательство по налогу с оборота 20
К Обязательство по налогу с продаж 1