Архив форума buh-info.ee

dv.ee 28.01.2010, 13:06 Как происходит окончательное начисление социального налога на предпринимателя-физическое лицо (ПФЛ) и сумм соцналога, подлежащих возврату, на основании деклараций о доходах за 2009 год? Это разъясняет портал raamatupidamine.ee. Общие принципы уплаты предпринимателем-физическим лицом соцналога • Облагаемый соцналогом период составляет для ПФЛ один календарный год, поскольку облагаемый налогом доход от предпринимательской деятельности определяется на основании декларации о доходах ПФЛ один раз в год. • Ставка соцналога составляет 33%. • ПФЛ уплачивает соцналог с дохода, полученного от предпринимательской деятельности, с которого осуществлены разрешенные законом о подоходном налоге связанные с предпринимательством списания, с учетом установленных законом о социальном налоге нижнего и верхнего пределов. РекламаВ 2009 году месячная ставка, служащая основанием для подсчета минимального обязательства по соцналогу, составляла 4350 крон (в 2008 году она была 270 крон). Таким образом, минимальное обязательство по соцналогу за 2009 год составило 17 226 крон (4350х12х33%). • С 2007 года соцналог списывается с дохода от предпринимательства по мере возникновения, путем деления дохода от предпринимательства после списания расходов на 1,33. Поэтому ПФЛ не может декларировать уплаченный соцналог и авансовые платежи по соцналогу в форме Е декларации о доходах как расходы на предпринимательство. • В течение года ПФЛ обязан платить авансовые платежи по соцналогу. • ПФЛ обязан декларировать полученный от предпринимательской деятельности доход в форме Е декларации о доходах физического лица (срок подачи декларации 31 марта следующего за периодом налогообложения года) и уплатить подлежащий доплате на основании налогового извещения соцналог к 1 октября. Хотя в отличие от предпринимателей, действующих в качестве юридических лиц, для ПФЛ установлен упрощенный порядок подсчета доходов и расходов по кассовому методу, правила подсчета соцналога ПФЛ во многих случаях нельзя считать чрезвычайно простыми, поскольку свою роль могут играть многочисленные критерии. Сумму соцнаолога ПФЛ не подсчитывает сам, это делает налоговый управляющий на основании данных, задекларированных в форме Е декларации о доходах и имеющихся в регистре налогообязанных лиц. Налогообложение дохода от предпринимательства и соцналог Доход от предпринимательства облагается по нетто-принципу, т.е. с этого дохода можно осуществить связанные с предпринимательством списания. Соцналог тоже является расходом, связанным с предпринимательством. При заполнении формы Е декларации о доходах за 2009 год ПФЛ должен в первую очередь помнить о том, что списываемые с дохода от предпринимательства расходы на соцналог отличаются от других расходов на предпринимательскую деятельность. Обычные расходы, связанные с предпринимательством, совершенные в налогооблагаемые период и подтвержденные документально, списываются с доходов по кассовому принципу, т.е. расходы указываются с графе расходов формы Е декларации о доходах. Соцналог (в т.ч. уплаченные в течение года авансовые платежи по нему) не могут быть указаны в графе расходов формы Е. Расходы на соцналог списываются с дохода от предпринимательства, так сказать, по мере возникновения, путем деления дохода от предпринимательства после списания расходов на 1,33. Таким образом, при определении списания с доходов от предпринимательства расходов на соцналог не важно, сколько соцналога заплатил ПФЛ в течение 2009 года. Это не влияет на подлежащую уплате с дохода от предпринимательства сумму налога (как подоходного, так и социального).

ничего не поняля)) если прибыль была 27 000. Как начислили соцналог??? какие вычеты с прибыли разрешены с какой суммы он начислен? :roll:

Чтобы получить ответ, опишите проблему точнее. Налогообложение ПФЛ не так просто, как кажется. На налогообложение ПФЛ влияют различные факторы, например, работает ли ПФЛ ещё и у работодателя, где он учитывает необл. под.налогом минимум, платил ли авансовые платежи по соц.налогу (некоторые освобождаются от их уплаты).

ПФЛ нигде больше не работает. Авансовые платежи платит. За 2008 год прибыль была 26990.30 т.е подоходного не было. И заплачено за 3 квартала соц.налог за 4 ещё должны 4306. Это понятно. Но откуда сумма 3420. Сказали что это сумма соц.налога. начислена по декларации 2008 года, которая платится к 1 октября. Не понимаю ...

Скажите, если у ПФЛ в 2009 году прибыль, но за прошлые годы есть убытки, которые можно зачесть в 2009 году, с какой суммы начисляются авансовые платежи по подоходному? С прибыли 2009 года до вычета этих убытков прошлых лет или после вычета?

После вычета.

Фие, не имеющая другого места работы, не платила авансовые платежи по социальному налогу... и до сих пор не заплатила... денег нет...:roll: Сейчас заполняет декларацию. Как считаете, при расчете дохода надо считать как обычно, то есть отнимать 17226 крон, или не отнимать?:roll: И, если правильно помню, вивисы это не расход для фие? так?

У ПФЛ всё идёт по кассовому принципу. НО ав.платежи по соц.налогу отнимать нельзя . С 2008 г. изменён расчёт базы налогообложения (доход перед налогообложением делиться на 1,33) Это делает сама программа при заполнении налоговой декларации. Виивисы это авш личный расход.

[quote][I]2010-03-24 22:20 top писал(а):[/I] Фие, не имеющая другого места работы, не платила авансовые платежи по социальному налогу... и до сих пор не заплатила... денег нет...:roll: Сейчас заполняет декларацию. Как считаете, при расчете дохода надо считать как обычно, то есть отнимать 17226 крон, или не отнимать?:roll: И, если правильно помню, вивисы это не расход для фие? так? [/quote] От долгов по социальным авансовым не избавится, сейчас они висят как задолженность. Поскольку, видимо доходов от деятельности практически нет( авансовые платить ведь нечем :cry-cry: ) То и чистый доход от деятельности (доход - расход) будет близким к 0, или минус, или ооочень маленький. Налоговый сам отнимет от этого дохода :roll: или убытка 17226 социальных, невзирая на то, что они фактически не были уплачены, то что останется пойдет под налогообложение подоходным налогом. Думаю, будет так :-) Когда заполните, сообщите пжлста, правильно ли так, или как-то по другому

[quote][I]2010-03-25 08:29 astik писал(а):[/I] ... Когда заполните, сообщите пжлста, правильно ли так, или как-то по другому[/quote] Лена, думаю ты права, но сообщить результат из МА не могу: я не заполняю эту декларацию, только вопрос задали...

Я правильно понимаю, если ФИЕ, помимо дохода от предпринимательства, имеет другое место работы и там за него платится соцналог, то авансовые по соцналогу он не платит, а платит в конце года налоги с реально полученного дохода от предпринимательства за вычетом из него расходов?

Да, всё именно так, если платят не менее 1436,00.

[quote][I]2010-08-12 09:45 Tolstik писал(а):[/I] Я правильно понимаю, если ФИЕ, помимо дохода от предпринимательства, имеет другое место работы и там за него платится соцналог, то авансовые по соцналогу он не платит, а платит в конце года налоги с реально полученного дохода от предпринимательства за вычетом из него расходов?[/quote] Одно уточнение, платит не в конце года, а по итогам года :-)

ФИЕ приостанавливает на месяц свою деятельность , но не успел оформить в конце предыдущего месяца . Оформляет со 2-го числа . Социальный налог нужно уплатить за полный месяц или можно за один день ?

Если это авансовые платежи м.б. возможно совсем не платить соцналог за месяц , ведь сумма уплаченных налогов все равно корректируется по итогам года ?

[quote][I]2011-09-01 13:49 lastoska писал(а):[/I] ..... Социальный налог нужно уплатить за полный месяц или можно за один день ?[/quote] Я в таких случаях звоню в максуамет и обговариваю со своим налоговым инспектором. :-)