Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
В свое время фирма взяла в капитальную ренту оборудование в размере 10 000 000 + КМ. Банк фирме выставил счета, КМ был задекларирован и возвращен Налоговым департаментом. КМ был выплачен банку, как платеж по графику.
Сейчас оборудоване по остаточной стоимости продается банку. Пусть будет 5 000 000. Банк попросил выставить им счет на остаточную стоимость. 5 000 000 + КМ (1 000 000). Что делать с КМ? Банк должен нам вернуть эти деньги? Так как по сути мы от банка денег не получаем, а закрываем обязательставо по лизингу. Но, Налоговому мы декларируем этот миллион и Налоговый денег захочет. :)
Помогите разобраться с этим вопросом.
Хорошего дня,
Ирина
".... Банк должен нам вернуть эти деньги?...."
Вам же их уже вернул налоговый :roll: в полной сумме, а теперь, поскольку договор расторгается надо заплатить :ne-ne:
Да, нам вернул Налоговый КМ и мы оплатили Банку сумму КМ, который задекларировал эту сумму и заплатил с возвращенных нам денег. Это стандартно. Но, сейчас, правильнее сказать мы отдаем обратно оборудование, возвращаем... Мы не получим денег... Банк в свое время заплатил КМ с наших денег, а с чьих денег сейчас предпиятие должно платить. :) И стоит ли вообще выставлять счет (как нам сказал банк)?
Кто-нибудь сталкивался с возвратом имущества , арендованного по договору капитальной аренды? :)
[quote][I]2010-01-05 14:53 Lera писал(а):[/I]
а с чьих денег сейчас предпиятие должно платить. [/quote]
С тех 5 млн., которые Вы теперь не будете платить банку.
Прочла на сайте журнала "Бухгалтерские новости" ответ на заданный вопрос. Ответила налоговый консультант Елизавета Литау, ответ которой ещё раз подчеркивает правильность ответов наших форумчан.
Думаю, не помешает здесь его разместить.
ВОПРОС:
Договор капитальной аренды- возврат имущества
В одном из ваших номеров журнала была статья «Особенности кризисной бухгалтерии", там говорилось и о возврате имущества, арендованного по договору капитальной аренды. На сегодняшний день наше предприятие столкнулось с этой проблемой, так как на предприятии сложилась тяжелая финансовая ситуация. Банк согласился забрать имущество и перепродать (сдать в капитальную аренду) другой фирме. Но банк просит нас составить ему счет на продажу оборудования по остаточной стоимости, к которой прибавляется НСО. Этот счет погашает обязательство перед банком. Немного странно получается, так как мы банку не продаем оборудование, а отдаем. Счет мы выписываем, но никаких денег не получаем. И налог с оборота в размере около 1 000 000 крон наше предприятие не в состоянии возвратить Налоговому департаменту.
Мы считаем, что возврат оборудования происходит не на основании счета, банк так не считает.
Не могли бы вы помочь разобраться в данной ситуации и объяснить, как должен происходить возврат имущества, арендованного по договору капитальной аренды. И самое главное, должен ли возникать налог с оборота при возврате имущества?
ОТВЕТ:
Добрый день, Ирина!
По закону о налоге с оборота является также отчуждением товара передача товара на основании такой сделки, в которой установлен переход права собственности на товар по окончании договора означенному в договоре пользователю. Когда Вы получали имущество от банка, банк выставлял счёт на всю сумму сделки, т.е. цена продажи имущества плюс налог с оборота. Соответственно при передаче имущества обратно банку вы передаёте уже приобретённое Вами имущество( в понимании закона о налоге с оборота), следовательно требование банка выставить счёт на стоимость продажи имущества оправдано. При получении этого имущества от банка Вы имели право вычесть налог с оборота в полной сумме и скорее всего сделали это, если приобретение имущества было связано с предпринимательством и с облагаемым оборотом.
Елизавета Литау
налоговый консультант
руководитель журнала"Бухгалтерские Новости"