v.ee
17.03.2009 10:36
Налогово-таможенный департамент взял на прицел предприятия, уменьшившие акционерный капитал и выкупившие свои акции у акционеров. Если у налогового ведомства возникнут подозрения, что это было сделано для оптимизации налогов, то, как пишет в передовой статье газета Äripäev, оно этим непременно займётся.
Налоговиков, как предполагает Äripäev, ждут долгие и утомительные тяжбы, в том числе и судебные.
Налоговому департаменту во многих случаях будет трудно доказать вину предприятий, а поэтому велик риск того, что потраченные на расследование и судебный процесс деньги не вернутся в казну в виде налогового дохода, а лягут на неё бременем дополнительных расходов.
Налоговые органы интересуются теми, кто решил вывести деньги из фирмы до того, как за это придётся платить, с целью уклонения от налогов. В таком случае предприятия должны доказать, что уменьшение капитала было экономически обоснованно, и они не изымали средства только для того, чтобы уйти от налогов до изменения закона.
Налоговый департамент убеждён, что некоторые фирмы заранее использовали дошедшую до них информацию о поправках к Закону о подоходном налоге, которые вступили в силу в этом году.
Споры на эту тему будут непростыми. У налоговиков на этот случай припасено оружие под названием «экономическое содержание сделки», или статья 84 Закона о налогообложении, которая предоставляет налоговому управляющему основания для вынесения решения о сделке по её целям и содержанию.
Это рискованная статья. С одной стороны, она даёт налоговому ведомству возможность для борьбы со схемами типа JOKK, но с другой, открывает двери для чиновничьего злоупотребления, поскольку представления предпринимателя и чиновника о сделке могут не совпадать.
Не исключено, что в период сокращений и снижения зарплат чиновники станут проявлять излишнюю прыть в попытках обнаружить в действиях предприятий преступные намерения. Более того: государству нужны деньги, а потому должностным лицам и органам охраны правопорядка дан своего рода политический заказ – усердно пополнять государственный кошелёк.
И именно это может привести к провалу. Оспаривание экономического содержания сделки может завершиться для налоговиков поражением, и тогда получится, что они будут тратить ресурсы на бесперспективные казусы, паля из своего оружия не только впустую, но и попадая в самих себя.
Естественно, случаи бывают разные. Одни предприятия решили уменьшить капитал из экономических соображений (надеемся, что большинство), другие не хотят платить налоги. Есть, наконец, и такие предприятия, которые пытаются под вывеской уменьшения акционерного капитала на самом деле распределить прибыль без налогообложения.
Но одно ясно в любом случае: предприятию, которое налоговики в стремлении выяснить всё через суд изберут в качестве подопытного кролика, придётся нелегко.
а каким образом они "уклоняются от налогов"?
Налоговики и Сависаар взялись за зарплаты в конвертах
dv.ee
17.03.2009 16:06
Налогово-таможенный департамент и мэрия Таллинна начали широкомасштабную кампанию по борьбе с зарплатами в конвертах.
Цель кампании – предотвратить налоговые правонарушения посредством информирования общественности. Налоговый управляющий и горуправа в условиях сложной экономической ситуации видят риск того, что во имя выживания предприятия станут чаще прибегать к нечестным способам ведения бизнеса, и хотят обратить внимание людей на то, что от официального дохода зависят многие социальные гарантии.
От размера официальной зарплаты зависит размер родительского пособия, пенсии и отпускных, а также возможность получения банковского кредита. В случае заболеваний, нетрудоспособности и безработицы официальная зарплата также придаёт финансовую уверенность.
Зарплаты в конвертах влияют и на бюджет местных самоуправлений. По некоторым оценкам, зарплату в конвертах получает каждый десятый, из-за чего госбюджет в прошлом году недополучил 1,8 млрд. крон, Таллинн – 264 млн. крон.
В прошлом году Налогово-таможенный департамент провёл 103 проверки на предмет зарплат в конвертах, в результате чего было назначено около 20 млн. крон дополнительных налоговых выплат. Борьба с зарплатой в конверте останется приоритетным направлением деятельности департамента и в этом году.
В рамках этой деятельности департамент рассылает на предприятия, в отношении которых возникает подозрение, предупредительные письма. Кроме того, недавно департамент начал кампанию, в рамках которой, помимо внешней рекламы о рисках, связанных с зарплатами в конвертах, будут также публиковаться статьи и прочие информационные материалы. Для гимназистов и выпускников средних школ будут организованы лекции на эту тему.
Генеральный директор Налогово-таможенного департамента Энрико Аав считает, что в борьбе с зарплатами в конвертах существенная роль принадлежит местным самоуправлениям. Данная кампания является первым совместным проектом департамента и Таллиннской горуправы. Совместная работа ведётся также с горуправой Нарвы и налоговый управляющий надеется на развитие аналогичных совместных проектов с другими самоуправлениями Эстонии.
[quote][I]2009-03-17 16:21 Gallana писал(а):[/I]
В прошлом году Налогово-таможенный департамент провёл 103 проверки на предмет зарплат в конвертах, в результате чего было [B]назначено[/B] около 20 млн. крон дополнительных налоговых выплат. [/quote]
Дали бы ещё информацию, сколько из этих 20 млн. НД реально получил.
И сколько предприятий (из этих) в предбанкротном состоянии /или уже там 8-)
Это сообщение было отредактировано: Liisa99, 17 Мар, 2009 г. - 17:21
Комментарий: налоговый департамент безоружен
Рейн Руусалу, партнёр аудиторской фирмы PKF Estonia 17.03.2009 18:06
Любой хоть как-то соприкасавшийся с экономикой человек знает, что есть два способа выплаты собственнику дохода собственника: дивиденды и выкуп собственных акций. Если в одном случае выплата облагается налогом, а в другом нет, то почему налогоплательщик должен выбирать тот, при котором он должен платить больше налогов?
Если закон таков, то почему это вменяется в вину предпринимателю? Совершенно неуместно обвинять законопослушного предпринимателя, который действовал в рамках существующего законодательства.
Выкуп своих акций с 2000 года служил инструментом, при помощи которого иностранные инвесторы имели возможность вывезти без налогов заработанную в Эстонии прибыль домой, где она облагалась налоговыми ведомствами других стран. Вывоз безналоговой прибыли в миллиардных объёмах не был проблемой во время бума. Теперь наши налоговики взяли на прицел как эстонских предпринимателей, которые перераспределили средства между своими предприятиями, так и иностранных инвесторов, вывозящих без налогообложения прибыль.
Если закон был в данном аспекте таков, что позволял не облагать налогом определённое распределение прибыли, то законодатель должен был бы его исправить. Вместо этого налоговый департамент представляет точку зрения, согласно которой, предприниматель должен совершать сделки таким образом, чтобы подоходный налог был максимальным, и намерен силой навязывать эту точку зрения. Что тут скажешь? Нечего на зеркало пенять, коли рожа крива.
Выкуп своих акций мог до 2009 года тоже сопровождаться налогообложением. Если продавец был частным лицом, то возникал облагаемый налогом доход частного лица. Если в качестве продавца выступало предприятие, то появлялась прибыль от основной деятельности, которая налогом не облагалась. Последнее соответствовало изначальной идее эстонского закона о подоходном налоге – прибыль не облагается до тех пор, пока она не изымается из предприятия. Если продавцом был нерезидент, то он платил налог с прибыли в своей стране. В сущности это был «производственный несчастный случай», где в качестве «производства» выступал Закон о подоходном налоге, и на который до сих пор никто не обращал внимания.
Статья 84 Закона о налогообложении гласит: «Если из содержания сделки или действия следует, что они совершаются в целях уклонения от уплаты налогов, то при налогообложении к такой сделке или таким действиям применяются условия, которые соответствуют реальному экономическому содержанию сделки или действий».
Каково экономическое содержание сделки по выкупу своих акций? Обратимся к учебникам. Например, в Fundamentals of Corporate Finance на странице 464 говорится: «Выплата дивидендов и выкуп своих акций являются эквивалентными сделками».
Тем самым налоговики лишены своего «секретного оружия». Если предприниматель совершает описанную в учебниках простую сделку, то налоговому ведомству не должно быть никакого дела до того, почему он выбрал именно такую форму. В соответствии со статьёй 84 Закона о налогообложении, можно оспорить содержание сделки, но если даже в учебниках сказано, что речь идёт об эквивалентных сделках, то оспаривания формы сделки статья 84 не допускает. Все претензии – к законодателю.
я не понимаю, о каком выкупе акций идет речь? акции можно выкупать только ограниченным количеством и на ограниченное время. так какой от этого толк? в первой статье речь шла о том, что сейчас уменьшение уставного капитала облагается налогом на прибыль. это действительно так или нет?